每(mei)經編輯｜每(mei)經記者(zhe) 黃(huang)俊(jun)玲    

◎每經記者 黃俊玲

8月20日，保(bao)監(jian)會正式對外(wai)發布(bu)《個人(ren)(ren)稅(shui)收優(you)(you)惠型健康(kang)(kang)保(bao)險業(ye)務(wu)管理(li)暫行辦法(fa)》（以(yi)下簡稱《暫行辦法(fa)》）。《暫行辦法(fa)》規定，保(bao)險公司開發的個人(ren)(ren)稅(shui)優(you)(you)健康(kang)(kang)保(bao)險產(chan)(chan)品，應標注“個人(ren)(ren)稅(shui)優(you)(you)健康(kang)(kang)保(bao)險”字樣，報保(bao)監(jian)會審批。同時，保(bao)監(jian)會要(yao)求個人(ren)(ren)稅(shui)優(you)(you)健康(kang)(kang)保(bao)險產(chan)(chan)品設計應遵循保(bao)障為主、合理(li)定價及微利經營的原則。

這(zhe)一(yi)備受保險業界關(guan)(guan)注的事項(xiang)近期或(huo)有(you)新(xin)進(jin)展！有(you)不愿(yuan)具(ju)名的保險業內人(ren)士在與《每日經(jing)濟新(xin)聞》記者(zhe)交流時(shi)透露，保監會(hui)將(jiang)協調有(you)關(guan)(guan)部門，或(huo)將(jiang)在10月下發稅優(you)健康險的相(xiang)關(guan)(guan)（規范）文件。

險企或有調整空間

5月12日，財政(zheng)(zheng)部、國家(jia)稅務總局及保監會等(deng)三部門聯合(he)發布《關于開(kai)展商業(ye)健(jian)康(kang)(kang)保險個人所得(de)稅政(zheng)(zheng)策試點(dian)工(gong)作的通(tong)知》（以(yi)下簡稱《通(tong)知》），要求除北京、上海、天津和重慶四個直轄市(shi)全(quan)市(shi)試點(dian)外，各省(sheng)、自治(zhi)區分別選(xuan)擇一(yi)個人口規模較大且具有較高綜合(he)管理能力的城市(shi)試點(dian)商業(ye)健(jian)康(kang)(kang)險稅優(you)政(zheng)(zheng)策。

根據《通知》，“對試點地區(qu)個(ge)(ge)人購(gou)買(mai)符合規定的商業(ye)健康險(xian)產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得(de)額時予以稅前(qian)扣除，扣除限額為2400元/年。”記(ji)者注意(yi)到，在這一原則下，全國(guo)目前(qian)已有多個(ge)(ge)省(sheng)份陸續確定了試點城市(shi)，起草了當地商業(ye)健康保險(xian)個(ge)(ge)人所得(de)稅的試點政策，并將(jiang)之(zhi)上報給了財(cai)政部(bu)、國(guo)家稅務總局(ju)和(he)保監會。

不過，截至目前，能享(xiang)受上述政策的具體健康險產品仍(reng)未亮相。

8月20日，保監(jian)會正(zheng)式對外發布(bu)《暫行(xing)辦法(fa)》。《暫行(xing)辦法(fa)》規定(ding)，保險(xian)公司開發的個(ge)(ge)人(ren)稅(shui)優(you)(you)健(jian)康(kang)保險(xian)產品，應當(dang)標(biao)注(zhu)“個(ge)(ge)人(ren)稅(shui)優(you)(you)健(jian)康(kang)保險(xian)”字樣，報保監(jian)會審批。對于產品形態(tai)，《暫行(xing)辦法(fa)》規定(ding)，個(ge)(ge)人(ren)稅(shui)優(you)(you)健(jian)康(kang)保險(xian)產品采取(qu)萬能(neng)險(xian)方式，包含(han)醫療保險(xian)和個(ge)(ge)人(ren)賬戶積累兩項(xiang)責任。

有不愿意具名的保險業內人士在與《每日經濟新聞》記(ji)者交流時透露，保監會其實(shi)很早就已經啟動了(le)稅(shui)優型(xing)健(jian)康(kang)險示范(fan)條款的制定(ding)(ding)工作，各家保險公司將來根(gen)據示范(fan)條款會有一定(ding)(ding)的調整(zheng)空間。

券商：市場前景可觀

值得(de)(de)一提的是(shi)(shi)，保(bao)監(jian)會對(dui)于(yu)(yu)個人(ren)稅(shui)優健(jian)康保(bao)險(xian)產品一個重要要求就是(shi)(shi)“保(bao)險(xian)公司不(bu)(bu)得(de)(de)因被保(bao)險(xian)人(ren)既往病史拒保(bao)，并保(bao)證續保(bao)。”同(tong)時，保(bao)監(jian)會還規定，醫療保(bao)險(xian)簡單(dan)賠付率(lv)不(bu)(bu)得(de)(de)低(di)于(yu)(yu)80%，醫療保(bao)險(xian)簡單(dan)賠付率(lv)低(di)于(yu)(yu)80%的，差額部分返還所(suo)有被保(bao)險(xian)人(ren)的個人(ren)賬(zhang)戶；保(bao)險(xian)公司不(bu)(bu)得(de)(de)對(dui)個人(ren)賬(zhang)戶收取初(chu)始費(fei)用等(deng)管理費(fei)用。

不過，雖然保(bao)監會(hui)對稅優(you)產品堅(jian)持“保(bao)本微利”的(de)原(yuan)則，但券(quan)商的(de)研究報告卻非常看好這一領域。如中(zhong)信證券(quan)就(jiu)表示，假設個稅納稅人口(kou)為5000萬(wan)人，其中(zhong)參與健康(kang)稅優(you)計劃的(de)有2500萬(wan)人，按人均2400元繳費計算，則可帶來新(xin)單保(bao)費600億元。預(yu)計該健康(kang)險形(xing)態將由保(bao)監會(hui)主導(dao)，保(bao)險公司利潤空間(jian)有限(xian)，但可以借助政府(fu)之(zhi)力，教育客戶，培育市(shi)場。

平安證券(quan)則預(yu)計，參(can)與度(du)將(jiang)有一個(ge)逐步提升的(de)(de)過(guo)程。對保(bao)費(fei)進行定量測算，按照目前4000萬個(ge)稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)人計算，如(ru)果(guo)參(can)與度(du)為(wei)20%，每(mei)年可(ke)增加200億保(bao)費(fei)；參(can)與度(du)為(wei)100%，每(mei)年可(ke)增加1000億保(bao)費(fei)。而根據中金(jin)證券(quan)的(de)(de)測算，稅(shui)(shui)優(you)政策導致的(de)(de)新增健(jian)康(kang)險(xian)(xian)保(bao)費(fei)在未來(lai)幾年將(jiang)占到2014年健(jian)康(kang)險(xian)(xian)保(bao)費(fei)的(de)(de)50%左右。同時，政策性的(de)(de)健(jian)康(kang)險(xian)(xian)還(huan)將(jiang)撬動盈利更佳的(de)(de)其他健(jian)康(kang)險(xian)(xian)業務的(de)(de)發展(zhan)。

不(bu)(bu)過(guo)，《每(mei)日經濟新聞(wen)》記者在采訪(fang)中也獲悉，由于相關要求較高，部分險企(qi)對(dui)此頗(po)為謹慎。某險企(qi)精(jing)算人(ren)士在與(yu)記者交流時表示，他們公司對(dui)于個人(ren)稅優健康險目前(qian)持觀望態度，因為監(jian)管(guan)層要求不(bu)(bu)能拒保(bao)帶病投保(bao)的(de)情況(kuang)，同(tong)時又要求保(bao)本微利，這對(dui)保(bao)險公司的(de)產品定價挑戰很大。

而上述(shu)保險業內(nei)人士也透露(lu)，目前還沒有(you)保險公司正式報備這(zhe)類產品，所以(yi)示范條款(kuan)會先行。此(ci)外(wai)，保監會將協調有(you)關部門，或將在10月份下發稅優健康(kang)險的相關文件。

值得注意的是，這一(yi)切或早在監管層的計劃當中(zhong)。實際上，早在今年8月，保(bao)(bao)監會公布《暫(zan)行(xing)辦法(fa)》時(shi)，其相(xiang)關負責人就表(biao)示，下一(yi)步保(bao)(bao)監會將繼續加強與(yu)財政部(bu)、國家(jia)稅務總局的溝通、協調，以三部(bu)門(men)名義印發通知明(ming)確試(shi)(shi)(shi)點(dian)開(kai)始(shi)的時(shi)間、試(shi)(shi)(shi)點(dian)城市、經審批后(hou)的試(shi)(shi)(shi)點(dian)產品等，共同推(tui)進全國的試(shi)(shi)(shi)點(dian)工作，指導(dao)行(xing)業加快推(tui)進稅優(you)健康保(bao)(bao)險信息平臺、業務流程等工作，為試(shi)(shi)(shi)點(dian)的順利開(kai)展做好各項準(zhun)備。