每經記者 趙笛

昨(zuo)日(ri)（9月22日(ri)），《每日(ri)經(jing)濟新(xin)聞》記(ji)者(zhe)從上(shang)(shang)海(hai)李(li)國(guo)機(ji)律(lv)師事務(wu)所(suo)獲悉，綠大地 （現名云(yun)投(tou)生態(tai)，002200，SZ）虛(xu)假陳述(shu)(shu)又出新(xin)案(an)(an)(an)。日(ri)前，由上(shang)(shang)海(hai)市(shi)李(li)國(guo)機(ji)律(lv)師事務(wu)所(suo)龍靜文律(lv)師代理的(de)(de)上(shang)(shang)海(hai)周(zhou)姓股民訴綠大地虛(xu)假陳述(shu)(shu)索(suo)賠案(an)(an)(an)獲昆(kun)明市(shi)中級人民法院立案(an)(an)(an)，原告(gao)要求綠大地公(gong)(gong)司(si)以及為(wei)綠大地上(shang)(shang)市(shi)做審(shen)計工作(zuo)的(de)(de)瑞華會(hui)計師事務(wu)所(suo)共同(tong)賠償投(tou)資者(zhe)損(sun)失(shi)。記(ji)者(zhe)采訪(fang)的(de)(de)兩位法律(lv)人士(shi)認為(wei)，該案(an)(an)(an)件(jian)是上(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)審(shen)計機(ji)構首次被(bei)列為(wei)第一被(bei)告(gao)并被(bei)立案(an)(an)(an)。

記者注意到，近年(nian)來上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司虛假陳述案件屢見不鮮，但(dan)股民將目光多集中在上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司本(ben)身，而中介機(ji)(ji)構(gou)的(de)責(ze)任常被忽視。顯(xian)然(ran)，該訴(su)訟獲立案有望打開中介機(ji)(ji)構(gou)被追責(ze)的(de)大門。

值得注意的是，該案(an)件的原告是在綠大地公司 “受到行(xing)政處罰前”賣出(chu)股(gu)票(piao)而(er)發生損失的股(gu)民，法院對此立案(an)無疑將擴寬有資格索(suo)賠股(gu)民的范(fan)圍。

在(zai)接受記(ji)者采訪(fang)時，瑞華會計師事(shi)務所(suo)北京總所(suo)辦公室(shi)工作人員表示，他們對因綠(lv)大地案件而(er)被列為第一被告，且被昆(kun)明中院立案一事(shi)并不清楚，也沒有接到這方面(mian)通(tong)知。

投資(zi)者于公司受罰前賣(mai)股

2010年3月(yue)18日，綠大地(di)發布《關于收到中國(guo)(guo)證(zheng)監會立案調(diao)查(cha)(cha)通知的(de)公(gong)(gong)告》稱，公(gong)(gong)司涉嫌(xian)信(xin)息披(pi)露違規被(bei)中國(guo)(guo)證(zheng)監會立案調(diao)查(cha)(cha)。

一年(nian)后的(de)2011年(nian)3月18日，綠(lv)大地(di)公(gong)告控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東、董事(shi)長何學(xue)葵(kui)因涉(she)嫌欺(qi)詐(zha)發行股(gu)(gu)票(piao)(piao)罪，被(bei)公(gong)安機關逮捕。在(zai)隨(sui)后的(de)刑事(shi)訴(su)訟案(an)中，昆明(ming)市中級人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)對綠(lv)大地(di)欺(qi)詐(zha)發行股(gu)(gu)票(piao)(piao)案(an)作出一審判決(jue)(jue)，法(fa)院(yuan)認定綠(lv)大地(di)公(gong)司犯(fan)欺(qi)詐(zha)發行股(gu)(gu)票(piao)(piao)罪、偽造金融票(piao)(piao)證(zheng)罪、故意銷毀(hui)會計(ji)憑證(zheng)罪，判處(chu)(chu)(chu)罰金1040萬元；何學(xue)葵(kui)被(bei)判處(chu)(chu)(chu)有期徒刑10年(nian)并處(chu)(chu)(chu)罰金，蔣凱西、龐(pang)明(ming)星、趙海(hai)麗、趙海(hai)艷(yan)等也分別(bie)被(bei)判處(chu)(chu)(chu)6年(nian)至(zhi)2年(nian)3個月不等有期徒刑并處(chu)(chu)(chu)罰金。在(zai)法(fa)定上訴(su)期內，何學(xue)葵(kui)等5名被(bei)告向云南省高(gao)級人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)提出上訴(su)。2013年(nian)4月3日，云南省高(gao)級人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)作出《刑事(shi)裁(cai)(cai)定書(shu)》，裁(cai)(cai)定駁回上訴(su)，維持(chi)原判，故該刑事(shi)判決(jue)(jue)生效。

隨著(zhu)刑(xing)事案(an)的(de)落(luo)幕，綠(lv)大(da)地股(gu)東們也開啟了維權索賠起(qi)訴(su)(su)。不過，在過往(wang)的(de)起(qi)訴(su)(su)中對于有權起(qi)訴(su)(su)綠(lv)大(da)地的(de)股(gu)民(min)往(wang)往(wang)有這(zhe)樣一個時間界定(ding)，即“必須是2007年(nian)12月(yue)21日至(zhi)2010年(nian)3月(yue)17日間買賣過該股(gu)票，并持有至(zhi)2010年(nian)3月(yue)18日及(ji)以后賣出或繼續持有，且存(cun)在損(sun)失(shi)者。”這(zhe)一范圍的(de)根(gen)據源于2010年(nian)3月(yue)18日綠(lv)大(da)地發布(bu)《關于收到中國證監(jian)會(hui)立案(an)調查(cha)通(tong)知的(de)公告(gao)》。

“但(dan)是(shi)(shi)(shi)未來這(zhe)類案(an)(an)(an)件的(de)(de)適用(yong)范圍正發生(sheng)變(bian)化。”昨日(ri)，龍靜(jing)文告訴(su)(su)《每日(ri)經濟(ji)新(xin)聞》記者，由他代(dai)理的(de)(de)上海(hai)一周(zhou)(zhou)姓股(gu)民起訴(su)(su)綠(lv)大(da)地(di)公司虛(xu)假陳述(shu)索(suo)賠案(an)(an)(an)，已經獲得了昆明(ming)市中(zhong)級人民法(fa)院的(de)(de)案(an)(an)(an)件受理通知(zhi)書。該案(an)(an)(an)件的(de)(de)一大(da)特(te)點是(shi)(shi)(shi)，這(zhe)位周(zhou)(zhou)姓股(gu)民是(shi)(shi)(shi)在(zai)綠(lv)大(da)地(di)受到行(xing)政處罰前賣出(chu)股(gu)票(piao)發生(sheng)損失的(de)(de)，此種(zhong)情況立案(an)(an)(an)比較少見。

據龍靜文介(jie)紹，該(gai)周姓股民是在云(yun)南綠大(da)地(di)公司上(shang)市(shi)不久后，從二(er)級市(shi)場連續買(mai)入綠大(da)地(di)股票，在證監會對綠大(da)地(di)因虛假陳述(shu)做出(chu)行政處罰前賣(mai)出(chu)股票，發生投資差額損失以及手續費、印花(hua)稅共計(ji)5萬(wan)元。

根據以(yi)往司法(fa)實踐，證(zheng)券(quan)投(tou)資者如果因(yin)虛假陳述遭受投(tou)資損(sun)失(shi)(shi)而向上(shang)(shang)市公(gong)司索賠，法(fa)院(yuan)受理此案的(de)(de)前提是(shi)(shi)，投(tou)資者必須是(shi)(shi)在證(zheng)監會對上(shang)(shang)市公(gong)司作(zuo)出(chu)(chu)行(xing)政(zheng)處罰后賣(mai)出(chu)(chu)或者持有該上(shang)(shang)市公(gong)司的(de)(de)股票而發生(sheng)損(sun)失(shi)(shi)的(de)(de)情形，對于投(tou)資者在行(xing)政(zheng)處罰前賣(mai)出(chu)(chu)股票出(chu)(chu)現虧(kui)損(sun)的(de)(de)，法(fa)院(yuan)原則上(shang)(shang)不予(yu)受理。

龍靜文認(ren)為，這(zhe)次(ci)昆明市(shi)(shi)中(zhong)院(yuan)受理此案(an)，預(yu)示著(zhu)綠(lv)大地(di)的股民(min)(min)在證監(jian)會對(dui)綠(lv)大地(di)的行政處罰前(qian)賣(mai)出(chu)股票也可以(yi)索(suo)(suo)賠(pei)，這(zhe)就拓寬(kuan)了(le)適(shi)格證券(quan)投資(zi)索(suo)(suo)賠(pei)者(zhe)的范圍，為中(zhong)小股民(min)(min)因(yin)虛假陳述遭受投資(zi)損失索(suo)(suo)賠(pei)提(ti)供了(le)新的權利(li)救濟途徑，也加(jia)大了(le)上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)違法(fa)賠(pei)償的范圍和成本，客觀上(shang)有(you)利(li)于(yu)規范上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)的信息披露行為，有(you)利(li)于(yu)從司(si)法(fa)層面凈(jing)化二級市(shi)(shi)場證券(quan)投資(zi)環境，具有(you)深遠的意義。

不過，曾代(dai)理武昌魚等案(an)件的(de)上海華榮律師事務(wu)所許峰表示，法院(yuan)立案(an)并(bing)不會去審核(he)原告的(de)買賣時(shi)間(jian)，股民最終能(neng)否打贏(ying)這類(lei)索賠官(guan)司，關(guan)鍵還是看買賣行為以(yi)及造成的(de)損失，與上市公司的(de)造假有沒有因果關(guan)系(xi)。

會計師事務所成(cheng)第一被(bei)告(gao)

事(shi)實上，該案件(jian)除了(le)在拓寬索賠股(gu)民適用(yong)范圍方面具有積極(ji)意(yi)義以外，還有一(yi)個重大貢獻：綠大地的審計機(ji)構瑞華(hua)會(hui)計師事(shi)務所(suo)

（綠(lv)大地上市的審(shen)計(ji)機構原為(wei)深圳鵬程會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所，該(gai)所2012年被(bei)國富浩華(hua)會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所合并(bing)，2013年國富浩華(hua)又被(bei)瑞華(hua)會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所合并(bing)）列為(wei)第一被(bei)告(gao)且立案(an)，這同樣(yang)是A股(gu)市場首例。

資(zi)料顯示，今年7月，該周(zhou)姓投(tou)資(zi)者(zhe)向云(yun)南省(sheng)昆(kun)明市中級人民法院(yuan)起(qi)訴，要求綠(lv)大(da)地公(gong)司以及為綠(lv)大(da)地上(shang)市做審計(ji)工作的瑞華會計(ji)師(shi)事務所(suo)共同(tong)賠償(chang)投(tou)資(zi)者(zhe)損失。

龍靜文(wen)認為，投資者將為上市公(gong)司(si)出(chu)具審計報告(gao)的(de)會(hui)計師事務所列為第(di)一(yi)被告(gao)，法院(yuan)受理此類案(an)件表明，以后會(hui)計師事務所在為上市公(gong)司(si)出(chu)具審計報告(gao)中如果未盡(jin)到勤(qin)勉(mian)義務，也(ye)可能承擔過錯賠償責任。

對于上(shang)市公司索賠案(an)中會(hui)計師(shi)事(shi)務所作為第一(yi)(yi)被告首(shou)次(ci)被立案(an)的說法(fa)，許峰表示，這應該算是第一(yi)(yi)起，這對約束整(zheng)個(ge)中介機(ji)構的行為有很(hen)大的警示作用。

記者發現，在過往(wang)的股民(min)訴(su)上市公司案(an)件中，股民(min)的訴(su)訟對(dui)象往(wang)往(wang)是上市公司本身，對(dui)中介機構未(wei)能勤勉盡責(ze)，甚至對(dui)參與(yu)或隱瞞造假而應承(cheng)擔的法律責(ze)任并沒有(you)引起(qi)重視。

比如，在萬(wan)(wan)福(fu)生科（300268，SZ）案件中(zhong)，保(bao)薦券(quan)商平安證券(quan)開創先河自掏(tao)腰包(bao)約3億(yi)元(yuan)補償投資(zi)者(zhe)，而(er)作為萬(wan)(wan)福(fu)生科的(de)審計(ji)(ji)(ji)機(ji)構中(zhong)磊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)除了被證監(jian)會(hui)罰沒414萬(wan)(wan)元(yuan)，兩會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)被處以終身(shen)禁入以外，會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)(suo)本身(shen)并沒有招來官司(si)；再比如近期(qi)開庭的(de)佛山(shan)照明虛假陳述(shu)案中(zhong)，股民(min)的(de)矛頭指(zhi)向(xiang)上(shang)市公(gong)司(si)。

昨日(ri)，《每日(ri)經濟新聞》記(ji)者(zhe)就上述(shu)案件(jian)致電瑞華會(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)，該所(suo)云(yun)南分(fen)(fen)所(suo)工(gong)作人(ren)(ren)員建議記(ji)者(zhe)詢問北(bei)京總(zong)(zong)所(suo)。記(ji)者(zhe)隨后致電瑞華會(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)北(bei)京總(zong)(zong)所(suo)，并接通(tong)至辦(ban)公室分(fen)(fen)機，辦(ban)公室工(gong)作人(ren)(ren)員表示，他們對因(yin)綠大地案件(jian)而被列為(wei)第一被告，且(qie)被昆明中院立(li)案一事(shi)并不清楚，也沒有接到這方面(mian)通(tong)知。