每(mei)經(jing)編輯｜每(mei)經(jing)記者 楊可瞻    

每經記者 楊可瞻

美國證(zheng)交會(hui)（SEC）周一(yi)披露的一(yi)份文件(jian)顯示(shi)，普華永(yong)道、安永(yong)、德勤和畢(bi)馬(ma)威四大會(hui)計師事務所的中國成員正與美國證(zheng)券監管機構(gou)就可(ke)能的和解(jie)協議進行協商，由于該文件(jian)給予事務所及SEC執法人員90天的寬限(xian)期提(ti)交上訴文件(jian)，將有(you)助于雙方最終達成和解(jie)。

《每(mei)日經(jing)濟新聞》記者拿到的這(zhe)份SEC文件還顯示，SEC執法部門代表大(da)華會計(ji)師事務所同意了此次延期(qi)申請。

事(shi)(shi)實(shi)上，申(shen)請延期主要是(shi)為了緩(huan)和此前雙方的激烈沖突，今年一月，SEC一法(fa)官裁定(ding)，四大會計師(shi)事(shi)(shi)務所的中(zhong)國(guo)成員所應(ying)中(zhong)止美(mei)國(guo)業(ye)務6個月時(shi)間(jian)，原因(yin)是(shi)這些公司在(zai)美(mei)國(guo)監管機構調查中(zhong)國(guo)企業(ye)賬務欺(qi)詐問題時(shi)，“刻意”不提供(gong)相關審計文件。

在(zai)相關(guan)裁(cai)定發生后，上(shang)(shang)述成員(yuan)所(suo)就此提出了上(shang)(shang)訴，也得以使6個月業(ye)務暫停裁(cai)定被暫緩執行，但如果該判決最終得以執行，結(jie)果是災難性的(de)(de)，因為(wei)這將(jiang)直接導致很(hen)多在(zai)美(mei)上(shang)(shang)市的(de)(de)中(zhong)資公司沒有(you)會計師(shi)事務所(suo)審(shen)計財報(bao)的(de)(de)情況，同時一些聘請(qing)了四大審(shen)計所(suo)中(zhong)國業(ye)務的(de)(de)跨(kua)國公司也將(jiang)遭到波(bo)及。

5月(yue)10日，事態出(chu)現轉機，當時SEC表(biao)示同意聽取四大會(hui)計(ji)師事務所就(jiu)各自(zi)的(de)中國業務，因拒絕向SEC提(ti)交審計(ji)客戶工作底稿而被(bei)處罰(fa)的(de)決定提(ti)出(chu)的(de)上訴。

中美監管風波(bo)由來已久，2010年(nian)，以(yi)東(dong)(dong)南融通造假(jia)為標志性事件(jian)的中概(gai)股造假(jia)風波(bo)，引起(qi)了美國監管層的重視，SEC隨后(hou)加強對海(hai)(hai)外上市公司(si)(si)，特別是通過反向(xiang)收購上市的中國公司(si)(si)的調查力度；2011年(nian)，SEC兩(liang)次傳票(piao)德(de)勤(qin)上海(hai)(hai)，要(yao)求后(hou)者提(ti)供與東(dong)(dong)南融通涉嫌財務(wu)欺詐的相關(guan)文件(jian)，德(de)勤(qin)則表示中國的《保(bao)密法(fa)》不(bu)允許其向(xiang)SEC提(ti)交有關(guan)資料，這使(shi)得SEC在2012年(nian)5月(yue)正式(shi)起(qi)訴德(de)勤(qin)上海(hai)(hai)分公司(si)(si)，令中概(gai)股危機再次升級。

對于(yu)此次和解的結果(guo)，上海新望聞(wen)(wen)達律師(shi)事務(wu)所(suo)合伙人(ren)宋一欣律師(shi)向《每日經濟(ji)新聞(wen)(wen)》記者表示，SEC最(zui)新文件并不一定意味著事情(qing)出現實質性轉機(ji)，可能是由于(yu)四大(da)(da)會計師(shi)事務(wu)所(suo)上訴使得(de)之前裁定未(wei)生效，如今申請延期是因為擔(dan)心裁定影響較(jiao)大(da)(da)，需(xu)要(yao)重估所(suo)為。