每(mei)(mei)經編輯｜每(mei)(mei)經記者 趙陽戈 ;    

◎每經記者 趙陽戈

年(nian)報發布期(qi)，加上分層制就要來臨(lin)，這段時間，新三板的主辦券商們可忙壞了——對(dui)(dui)自己手中的掛牌企業(ye)來了一次體檢(jian)，針(zhen)對(dui)(dui)信(xin)息披(pi)露、關(guan)聯(lian)交(jiao)易(yi)、大股(gu)東(dong)占款等情況密切關(guan)注(zhu)。尤其針(zhen)對(dui)(dui)關(guan)聯(lian)交(jiao)易(yi)和大股(gu)東(dong)占款，多家公司被券商點名，被出具風險提示公告。

多公司被出具風險提示

一直關(guan)注新(xin)三(san)板企(qi)(qi)業(ye)(ye)公告的(de)(de)投資(zi)者(zhe)可(ke)能會發現，近期，隨著年(nian)報的(de)(de)出爐，以及分層制度的(de)(de)臨近，針對(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)合規(gui)，主辦券商忙碌個不停，其中，關(guan)聯交易無疑是重點審查項(xiang)目(mu)。

據《每日(ri)經濟新聞》記(ji)者查(cha)詢(xun)股轉系統，截至目前，單(dan)單(dan)就(jiu)關聯交易情況，3月(yue)以(yi)來已(yi)經有40頁(ye)的信(xin)息，其中(zhong)(zhong)，很多都是(shi)關于公(gong)司對日(ri)常性(xing)關聯交易的公(gong)告，大(da)多都在主辦券(quan)(quan)商(shang)認可的范(fan)圍，但小部分企業卻在核查(cha)中(zhong)(zhong)引發(fa)了券(quan)(quan)商(shang)的警覺(jue)。

比(bi)如(ru)3月15日，花(hua)旗(qi)證券(quan)發(fa)布(bu)的(de)(de)有關蓋婭互(hu)(hu)娛（430181）的(de)(de)風險(xian)提示公告指(zhi)出(chu)，花(hua)旗(qi)證券(quan)在對蓋婭互(hu)(hu)娛2015年度報(bao)告進行(xing)事前審查工作(zuo)時，發(fa)現蓋婭互(hu)(hu)娛與(yu)關聯方存在一些關聯交易行(xing)為，該(gai)行(xing)為未及(ji)時履行(xing)決議程序并(bing)向(xiang)主辦券(quan)商(shang)報(bao)告，未履行(xing)信息(xi)披露義務。據悉，該(gai)公司(si)由(you)于業務需要，股東自愿向(xiang)公司(si)提供短期流(liu)動(dong)性無息(xi)借(jie)款，涉及(ji)金額(e)8500萬(wan)元(yuan)，但未披露。

最終，在主辦券商(shang)督促下，蓋婭互娛承(cheng)諾未(wei)來期(qi)間(jian)如(ru)發生該(gai)偶發性關聯交易，將(jiang)及時進行披露。

主辦券(quan)商(shang)提(ti)醒，如果公(gong)(gong)司控股股東、實際控制(zhi)人(ren)及(ji)董(dong)事、監事、高級管理人(ren)員不能(neng)夠深入學習并(bing)嚴格(ge)執行相關法(fa)律法(fa)規及(ji)其他(ta)規則制(zhi)度，提(ti)高規范(fan)(fan)運作水平(ping)，不能(neng)嚴格(ge)執行公(gong)(gong)司的內控制(zhi)度及(ji)全國中小企業(ye)股份轉讓(rang)系統(tong)的各項規則制(zhi)度，有可能(neng)損害股東利(li)益，以(yi)及(ji)為公(gong)(gong)司規范(fan)(fan)經營和持續發(fa)展帶來不利(li)影響。

類似因(yin)為(wei)關聯(lian)交易被主辦券商出具風(feng)險提(ti)示公告的，還有藍寶股份（833830）、昱卓股份（833396）、淘禮網(wang)（430298）等。

占款成主(zhu)辦券商重點督導點

除關聯交易(yi)外，股東對掛牌企業的(de)占(zhan)款問題也(ye)(ye)為主辦券商所關注，被出具風險提示的(de)公司(si)也(ye)(ye)有(you)不少。

比如依華股份（834922），首(shou)創證券就于3月(yue)(yue)11日發布了(le)風險揭示公(gong)(gong)告稱(cheng)，該券商在持(chi)續督導過程中(zhong)發現有資金(jin)占用情況(kuang)。截至2016年2月(yue)(yue)26日，依華股份控(kong)(kong)股股東、實(shi)際(ji)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)人(ren)安艷玉借用公(gong)(gong)司(si)資金(jin)余額高達1439.4萬元，雖然在2月(yue)(yue)29日已將上述借款(kuan)歸(gui)還，但上述情況(kuang)構成(cheng)了(le)控(kong)(kong)股股東、實(shi)際(ji)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)人(ren)的關聯方占用公(gong)(gong)司(si)資金(jin)及關聯交易。

對(dui)此，首創證券認為，上述事項(xiang)公(gong)(gong)司(si)未(wei)履行(xing)(xing)相應的(de)內部決策程(cheng)序、未(wei)進行(xing)(xing)信息(xi)披(pi)露、未(wei)在(zai)事件發生前告知主(zhu)辦券商，違(wei)反了(le)相關(guan)規(gui)定。針對(dui)上述情況，主(zhu)辦券商對(dui)公(gong)(gong)司(si)進行(xing)(xing)了(le)現場培(pei)訓，要求公(gong)(gong)司(si)及相關(guan)人員(yuan)及時整(zheng)改，并履行(xing)(xing)相關(guan)信息(xi)披(pi)露義(yi)務。其同樣提醒，如果公(gong)(gong)司(si)控(kong)股股東、實際控(kong)制(zhi)(zhi)人、高級管理人員(yuan)不能深入學習(xi)并嚴格執行(xing)(xing)相關(guan)法律法規(gui)及其他規(gui)則制(zhi)(zhi)度(du)，提高規(gui)范(fan)運作水平，不能嚴格執行(xing)(xing)公(gong)(gong)司(si)的(de)內控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)及股轉(zhuan)系統的(de)各項(xiang)規(gui)則制(zhi)(zhi)度(du)，則有可(ke)能損害股東利(li)益，以及對(dui)公(gong)(gong)司(si)規(gui)范(fan)經(jing)營和持續發展帶來不利(li)影響。

類似的情(qing)(qing)況還發生(sheng)在誠(cheng)正(zheng)稀土（833728）身(shen)上。3月11日，公司(si)主辦(ban)券(quan)商五礦(kuang)證券(quan)稱(cheng)，在督導過程中發現(xian)公司(si)存在實際控制人占用公司(si)資金的情(qing)(qing)況，涉(she)及金額1036萬元，發生(sheng)之時同(tong)樣主辦(ban)券(quan)商不知情(qing)(qing)，令主辦(ban)券(quan)商心(xin)驚(jing)。

此外，紅山河（831367）、中林股份（831216）、淘禮網、海(hai)益寶（831955）等企業也發生(sheng)了類似事件。實際(ji)上，《每日經濟新聞》記者注意到，對于資(zi)金占用(yong)的情(qing)況，很多公(gong)司出(chu)具了專項說(shuo)明，但像(xiang)這種被主辦券商點名，發布風險提示公(gong)告的還是少數。