每(mei)經記者｜張靜(jing)(jing)    記者 畢(bi)華(hua)章    每(mei)經編(bian)輯(ji)｜每(mei)經記者 張靜(jing)(jing) 畢(bi)華(hua)章    

每經記者 張靜 畢華章

因涉(she)嫌隱(yin)瞞關聯交易(yi)等(deng)問題違反相關規定，輔(fu)仁(ren)藥業（600781，SH）于近日被河南證監局責(ze)令(ling)改正，公司董(dong)事長、董(dong)秘也被予以警示(shi)并記入證券(quan)期貨誠(cheng)信檔案。

記(ji)者注意(yi)到，河南證監(jian)局公告的信(xin)息(xi)顯示，除(chu)隱瞞關聯交易外，輔仁藥業還存在(zai)重大(da)投(tou)資行為、訂立重大(da)債(zhai)務合同以及(ji)主要資產被抵押等多項行動，均未及(ji)時履行信(xin)息(xi)披(pi)露義務。

由于對輔(fu)仁藥業上述關(guan)聯(lian)交(jiao)易(yi)審計(ji)執行不到位，瑞華(hua)會計(ji)師事務所也一并被河南證(zheng)監局出具警示函。

此(ci)外，同時被(bei)處(chu)罰的還有(you)多(duo)氟(fu)多(duo)（002407，SZ），原(yuan)因是該公(gong)(gong)司在一起(qi)民(min)事判決中被(bei)判需承擔一項連帶償還責任，但(dan)多(duo)氟(fu)多(duo)并未及時披露，而是在推遲半年后才(cai)予披露，涉嫌信披違規。對此(ci)，多(duo)氟(fu)多(duo)董事會辦(ban)公(gong)(gong)室相關(guan)人士對《每日經(jing)濟新聞(wen)》記者稱，今日晚(wan)間(jian)將就河南證監局(ju)上述(shu)警(jing)示情況予以公(gong)(gong)告。

輔仁藥業隱瞞關聯資金往來

河南證監局公告的(de)信(xin)息顯示，輔仁(ren)藥業在(zai)2014年存(cun)在(zai)關(guan)聯方及其關(guan)聯交易披露不完整，相關(guan)關(guan)聯交易未提交董事會和股東大會審(shen)議的(de)情況。

《每日經濟新(xin)聞》記者注意到(dao)，在(zai)河南證(zheng)監局發布的《關于對(dui)輔仁藥(yao)業(ye)集團實(shi)(shi)業(ye)股份有(you)限(xian)公司(si)實(shi)(shi)施(shi)責令改正措(cuo)施(shi)的決定》中，指出了輔仁藥(yao)業(ye)未(wei)予(yu)披露(lu)的兩家實(shi)(shi)質上(shang)(shang)與上(shang)(shang)市公司(si)有(you)特殊關系的關聯方，分別為(wei)亳州(zhou)市順康(kang)中藥(yao)材商貿有(you)限(xian)公司(si)（以下簡稱亳州(zhou)順康(kang)公司(si)）和鄭州(zhou)鴻碩商貿有(you)限(xian)公司(si)（以下簡稱鄭州(zhou)鴻碩公司(si)）。

對于上述兩(liang)家關(guan)聯方(fang)(fang)(fang)與輔(fu)仁(ren)藥(yao)業的資金(jin)(jin)往來，上市(shi)公司(si)(si)未披(pi)露。具體(ti)包括：關(guan)聯方(fang)(fang)(fang)亳州(zhou)順康(kang)公司(si)(si)2014年度(du)支付(fu)輔(fu)仁(ren)藥(yao)業控股子公司(si)(si)輔(fu)仁(ren)堂5750萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)；輔(fu)仁(ren)堂2014年度(du)分別預付(fu)給關(guan)聯方(fang)(fang)(fang)亳州(zhou)順康(kang)公司(si)(si)和鄭州(zhou)鴻碩公司(si)(si)4000萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)、8780萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)；輔(fu)仁(ren)藥(yao)業集團有限(xian)公司(si)(si)玄武(wu)生產基地支付(fu)給輔(fu)仁(ren)堂的污水處理設施費、蒸(zheng)汽費等194.34萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。輔(fu)仁(ren)堂2014年度(du)支付(fu)關(guan)聯方(fang)(fang)(fang)河南同(tong)源制藥(yao)有限(xian)公司(si)(si)的5100萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。上述關(guan)聯資金(jin)(jin)往來累計達2.38億(yi)元(yuan)(yuan)。

除定期(qi)報(bao)告外，輔仁藥業的多項(xiang)(xiang)重要臨時公告也存在瑕疵。輔仁堂新口服固(gu)體制(zhi)劑(ji)車間建設工(gong)程預算投資(zi)為2.19億元，項(xiang)(xiang)目投資(zi)總額占公司2014年末經(jing)審計凈資(zi)產的58.24%。該重大投資(zi)行(xing)為未及時履行(xing)信息披露義(yi)務，未提交董事會和股東大會審議。

此(ci)外，輔(fu)仁堂于2014 年(nian) 6 月(yue) 18 日(ri)向中國工商銀(yin)行股份有限公司鹿(lu)邑支(zhi)行借款 1.6億(yi)元，用于新口服固體制(zhi)劑生產(chan)線建(jian)設項目。該項負(fu)債占公司2014年(nian)末負(fu)債總(zong)額的23.19%，占2014年(nian)末經審計凈資產(chan)的42.55%。訂立該重(zhong)大(da)債務合同未及時履行信息(xi)披(pi)露義務，未提交董事(shi)會和股東大(da)會審議(yi)。

另外，輔仁堂于2013年8月(yue)(yue)16日向中(zhong)國銀(yin)行(xing)(xing)股份有限公司周(zhou)口分行(xing)(xing)借款9000萬元，用于口服固(gu)體制劑生產線擴建(jian)項目建(jian)設(she)，抵押(ya)物(wu)為(wei)土地使用權和房屋建(jian)筑物(wu)，借款期限為(wei)48個月(yue)(yue)，但主要(yao)資產被抵押(ya)未及時(shi)履行(xing)(xing)信息披露(lu)義務(wu)。

河南證(zheng)監局指出，雖然上(shang)述(shu)事項在(zai)2014年(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)報中有披露，但(dan)未以臨時報告形式及時披露，違反了(le)《上(shang)市公(gong)司信息披露管理(li)辦法》的規定。該局責令輔(fu)仁藥業在(zai)今年(nian)(nian)(nian)8月(yue)31日(ri)前改正(zheng)上(shang)述(shu)違規行為，并對(dui)輔(fu)仁藥業董(dong)事長（總經理(li)）朱(zhu)文臣、董(dong)事會秘書張(zhang)海(hai)杰，予以警示并記(ji)入證(zheng)券(quan)期貨誠(cheng)信檔案(an)。

對此，《每(mei)日經濟新聞》記者致電(dian)輔(fu)仁(ren)藥業(ye)董事會(hui)辦公室，但電(dian)話無人接聽。

瑞華會計師事務所遭警示

與(yu)輔仁藥業一并被(bei)河南(nan)證監局出具警示函的，是負(fu)責輔仁藥業2014年(nian)財(cai)務審計的瑞(rui)華會計師事務所(suo)（特殊普通合伙）。

河南(nan)證(zheng)監局公告信(xin)息顯示(shi)，該局發現(xian)瑞華會計師事務所(suo)河南(nan)分所(suo)（以下簡(jian)稱瑞華河南(nan)分所(suo)）在對(dui)輔仁藥業2014年報審(shen)計中(zhong)，存在對(dui)關聯方及其(qi)交易的審(shen)計執(zhi)行不(bu)(bu)到位，存貨盤點記錄不(bu)(bu)完整，審(shen)計業務約定(ding)書簽訂(ding)不(bu)(bu)符合(he)要求等問題。

按照《證券法》第一(yi)百七十三條(tiao)和(he)《上市公(gong)司信(xin)息披露管理辦法》第六十五條(tiao)的規定(ding)，河南證監局(ju)決定(ding)對瑞華會計師事務所予以警示，并(bing)記入證券期(qi)貨誠信(xin)檔(dang)案。

此(ci)外(wai)，瑞(rui)華(hua)河南(nan)分所在對(dui)四方達2014年報進行審(shen)計(ji)時，審(shen)計(ji)工作底稿中未評價所獲取(qu)審(shen)計(ji)證(zheng)據的相關、可靠性，未記錄(lu)注冊會計(ji)師的職業判斷過程。

河南證監(jian)局(ju)認為，上述情形(xing)不(bu)符合《中國注冊(ce)會(hui)計(ji)師審(shen)(shen)計(ji)準則第(di)(di)1312號(hao)——函證》第(di)(di)十九條、第(di)(di)二(er)十三條和《中國注冊(ce)會(hui)計(ji)師審(shen)(shen)計(ji)準則第(di)(di)1131號(hao)——審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)底(di)稿(gao)》第(di)(di)十條的有關規定。

事實(shi)上，瑞華(hua)會計師事務所此前還曾(ceng)因上市公司財(cai)務審計問(wen)題被相(xiang)關部門約談。

記者(zhe)梳理公開信(xin)息發(fa)現，2013年，財政部(bu)駐重慶財政監(jian)(jian)察專員(yuan)(yuan)辦事處對重慶某上市公司會(hui)計(ji)信(xin)息質量檢(jian)查時(shi)發(fa)現，瑞華會(hui)計(ji)師事務(wu)所在對該公司年度(du)報(bao)表審(shen)計(ji)中存在一定的(de)執(zhi)業質量問題。主要表現在審(shen)計(ji)程序的(de)設計(ji)和實(shi)施、審(shen)計(ji)工作底稿的(de)規范性等方(fang)面(mian)有不足之(zhi)處，監(jian)(jian)察專員(yuan)(yuan)辦事處隨后約(yue)談了瑞華會(hui)計(ji)師事務(wu)所項目合伙人。

對此，《每日經濟新聞》記者致電瑞華會計(ji)師事務(wu)所(suo)(suo)河(he)南分所(suo)(suo)，相(xiang)關人士表(biao)示(shi)不愿就(jiu)河(he)南證監局發布(bu)的警示(shi)函(han)作出答復。