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◎每經記者 左越

退市(shi)新政發威了(le)。因(yin)博(bo)元投資(zi)構成涉嫌違(wei)規披(pi)露、不披(pi)露重要信息罪(zui)和(he)偽造(zao)變(bian)造(zao)金(jin)融票據罪(zui)，上海證券交易(yi)所(suo)將于(yu)3月31日依法對(dui)其實施退市(shi)風險警(jing)示。博(bo)元投資(zi)也因(yin)此成為退市(shi)新政正式(shi)實施之后，滬深(shen)兩市(shi)首(shou)家(jia)因(yin)重大違(wei)法行為啟動退市(shi)機制的(de)上市(shi)公司。

博元投(tou)資(zi)此次涉及(ji)的違法行(xing)為到(dao)底有哪些？《每日經濟(ji)新聞》記者將為您逐(zhu)一(yi)解析。

將被(bei)實施(shi)退市風險警(jing)示

在3月27日的證監(jian)(jian)會(hui)例(li)行發(fa)布會(hui)上(shang)(shang)，證監(jian)(jian)會(hui)新聞發(fa)言人鄧舸表示，因博元投資(zi)構(gou)成涉嫌違規披露、不(bu)披露重要信息罪和偽造變造金融票據(ju)罪，3月27日證監(jian)(jian)會(hui)依法將(jiang)此案移送公(gong)安機關追究刑事責(ze)任。并且(qie)，上(shang)(shang)海(hai)證券交易所(suo)將(jiang)于3月31日依法對博元投資(zi)實施退(tui)市風險(xian)警示。

事實上(shang)，早在去(qu)年6月，博元(yuan)投資因(yin)重(zhong)大違法違規被廣東(dong)證監局立案調(diao)查。經過調(diao)查，博元(yuan)投資曾于2011年4月29日公告的(de)控股(gu)股(gu)東(dong)華(hua)信泰已經履行(xing)及代(dai)付的(de)股(gu)改業績承諾資金3.85億元(yuan)并沒有真實履行(xing)到位(wei)。

而(er)為了(le)掩蓋這一事實，博元投資在2011年～2014年，多次偽(wei)造(zao)銀(yin)行(xing)承(cheng)兌匯票(piao)，虛構用股改業(ye)績承(cheng)諾資金購買銀(yin)行(xing)承(cheng)兌匯票(piao)、票(piao)據(ju)置(zhi)換、貼現、支(zhi)付預付款等重大交(jiao)易(yi)，并披(pi)露財(cai)務信(xin)息嚴重虛假的定期報(bao)告。

鄧舸同時表示，從(cong)行政調查的情況來看，博元投資違法行為十分嚴重(zhong)。

三宗罪全解析

《每日經濟新(xin)聞》記者注意(yi)到，博元(yuan)投資(zi)此次是因為構成涉嫌違規披露(lu)(lu)、不披露(lu)(lu)重要(yao)信息罪和(he)偽造(zao)變造(zao)金融票(piao)據等(deng)三(san)宗(zong)罪而被退市(shi)風險(xian)警示。

具體來(lai)看，第一(yi)宗(zong)罪是虛構銀(yin)(yin)(yin)行(xing)交付(fu)數據。博(bo)元(yuan)投資(zi)全資(zi)子公(gong)司珠海(hai)(hai)裕榮華(hua)投資(zi)有(you)限(xian)公(gong)司（以下簡稱裕榮華(hua)）財務資(zi)料記載了多筆發(fa)生(sheng)于2011年的銀(yin)(yin)(yin)行(xing)收(shou)付(fu)交易：4月(yue)(yue)(yue)29日(ri)收(shou)回東莞市景瑞實業投資(zi)有(you)限(xian)公(gong)司借款3.84億(yi)元(yuan)；5月(yue)(yue)(yue)25日(ri)從中(zhong)信(xin)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)東莞星河支(zhi)(zhi)行(xing)賬(zhang)戶(hu)轉賬(zhang)3.84億(yi)元(yuan)至裕榮華(hua)建行(xing)深(shen)圳(zhen)中(zhong)心區支(zhi)(zhi)行(xing)賬(zhang)戶(hu)；8月(yue)(yue)(yue)1日(ri)從深(shen)圳(zhen)寶生(sheng)村鎮銀(yin)(yin)(yin)行(xing)賬(zhang)戶(hu)轉賬(zhang)3.9億(yi)元(yuan)至裕榮華(hua)建行(xing)深(shen)圳(zhen)中(zhong)心支(zhi)(zhi)行(xing)賬(zhang)戶(hu)；9月(yue)(yue)(yue)26日(ri)向深(shen)圳(zhen)市利明泰(tai)股(gu)權投資(zi)基金(jin)有(you)限(xian)公(gong)司付(fu)款1000萬(wan)元(yuan)；10月(yue)(yue)(yue)31日(ri)向工行(xing)上海(hai)(hai)分(fen)行(xing)付(fu)款3215.83萬(wan)元(yuan)；12月(yue)(yue)(yue)13日(ri)向華(hua)信(xin)泰(tai)付(fu)款1302.17萬(wan)元(yuan)；12月(yue)(yue)(yue)13日(ri)向華(hua)信(xin)泰(tai)付(fu)款33482萬(wan)元(yuan)。

不過，經過調查，裕榮華上述7筆(bi)銀行(xing)收付交易都沒有真(zhen)實發(fa)生。

第(di)二(er)宗罪，博(bo)元(yuan)投資和子公(gong)司(si)(si)的(de)(de)應收票(piao)據交易(yi)存在背(bei)(bei)書不實情況。2011年(nian)～2012年(nian)博(bo)元(yuan)投資子公(gong)司(si)(si)珠海信實企業管理咨詢(xun)有(you)(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)（以(yi)下簡稱珠海信實）向珠海青(qing)禧貿(mao)易(yi)有(you)(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)、天(tian)(tian)津(jin)(jin)同(tong)(tong)杰(jie)科(ke)技有(you)(you)限(xian)公(gong)司(si)(si)（以(yi)下簡稱天(tian)(tian)津(jin)(jin)同(tong)(tong)杰(jie)）購買(mai)了(le)銀行承(cheng)(cheng)兌(dui)匯票(piao)，共73張(zhang)(zhang)(zhang)。向天(tian)(tian)津(jin)(jin)同(tong)(tong)杰(jie)支付(fu)銀行承(cheng)(cheng)兌(dui)匯票(piao)30張(zhang)(zhang)(zhang)，收到(dao)天(tian)(tian)津(jin)(jin)同(tong)(tong)杰(jie)背(bei)(bei)書的(de)(de)銀行承(cheng)(cheng)兌(dui)匯票(piao)44張(zhang)(zhang)(zhang)，并且(qie)將36張(zhang)(zhang)(zhang)銀行承(cheng)(cheng)兌(dui)匯票(piao)背(bei)(bei)書給(gei)天(tian)(tian)津(jin)(jin)同(tong)(tong)杰(jie)。并且(qie)，2013年(nian)博(bo)元(yuan)投資將121張(zhang)(zhang)(zhang)銀行承(cheng)(cheng)兌(dui)匯票(piao)背(bei)(bei)書給(gei)天(tian)(tian)津(jin)(jin)同(tong)(tong)杰(jie)及其他(ta)6家公(gong)司(si)(si)，收到(dao)77張(zhang)(zhang)(zhang)承(cheng)(cheng)兌(dui)匯票(piao)。

然而，除2011年12月珠海信實(shi)收到(dao)的1張銀(yin)行(xing)承兌匯票(piao)（票(piao)面金額1000萬元(yuan)(yuan)）查無此票(piao)外，其他與上述(shu)銀(yin)行(xing)承兌匯票(piao)票(piao)據號碼相一(yi)致的票(piao)據背書中(zhong)，均(jun)沒有記載珠海信實(shi)、珠海青禧、天津同杰等(deng)公司的背書信息(xi)。此外，博(bo)元(yuan)(yuan)投資(zi)和(he)相關銀(yin)行(xing)分(fen)別(bie)提供的票(piao)據復印件還(huan)存在部分(fen)票(piao)據票(piao)面信息(xi)或樣(yang)式(shi)不一(yi)致等(deng)情況。

第三宗(zong)罪，博元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)投資(zi)(zi)(zi)(zi)還(huan)披露了財(cai)務信(xin)息嚴(yan)重虛(xu)(xu)假的定期報(bao)(bao)告(gao)。其中，2011年(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)3.47億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)總(zong)(zong)(zong)額(e)69%），虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)負債(zhai)1223.84萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)；2012年(nian)(nian)(nian)半年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)3.55億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)總(zong)(zong)(zong)額(e)69%），虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)負債(zhai)828.91萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)收(shou)入和利潤(run)1129.9萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan) （占(zhan)利潤(run)總(zong)(zong)(zong)額(e)326%）；2012年(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)3.65億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)總(zong)(zong)(zong)額(e)62%），虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)負債(zhai)876.26萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)收(shou)入和利潤(run)1893.2萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)利潤(run)總(zong)(zong)(zong)額(e)90%）；2013年(nian)(nian)(nian)半年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)3.78億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)總(zong)(zong)(zong)額(e)59%），虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)負債(zhai)1017.29萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)收(shou)入和利潤(run)1347.25萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)利潤(run)總(zong)(zong)(zong)額(e)544%）；2013年(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)3.78億(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)總(zong)(zong)(zong)額(e)62%），虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)收(shou)入和利潤(run)2364.54萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)利潤(run)總(zong)(zong)(zong)額(e)258%）；2014年(nian)(nian)(nian)半年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)營業(ye)收(shou)入和利潤(run)317.4萬(wan)(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（占(zhan)利潤(run)總(zong)(zong)(zong)額(e)1327%）。