證(zheng)(zheng)監會(hui)近期公(gong)(gong)布施行(xing)了《公(gong)(gong)司(si)債(zhai)券發行(xing)與交易管理(li)辦法》(以下(xia)簡(jian)稱(cheng)《公(gong)(gong)司(si)債(zhai)辦法》)，為做好與《公(gong)(gong)司(si)債(zhai)辦法》的銜接(jie)，證(zheng)(zheng)監會(hui)日前(qian)相應修訂發布了《公(gong)(gong)開發行(xing)證(zheng)(zheng)券的公(gong)(gong)司(si)信息披露(lu)內容與格式(shi)準(zhun)則(ze)(ze)第23號(hao)——公(gong)(gong)開發行(xing)公(gong)(gong)司(si)債(zhai)券募集(ji)說明書(2015年修訂)》(以下(xia)簡(jian)稱(cheng)“23號(hao)準(zhun)則(ze)(ze)”)、《公(gong)(gong)開發行(xing)證(zheng)(zheng)券的公(gong)(gong)司(si)信息披露(lu)內容與格式(shi)準(zhun)則(ze)(ze)第24號(hao)——公(gong)(gong)開發行(xing)公(gong)(gong)司(si)債(zhai)券申請(qing)文件(2015年修訂)》(以下(xia)簡(jian)稱(cheng)“24號(hao)準(zhun)則(ze)(ze)”)。

證監會新聞發言人張曉軍(jun)昨日介紹說(shuo)，23號準則的主(zhu)要修(xiu)(xiu)訂(ding)內容包括(kuo)了修(xiu)(xiu)改(gai)部分(fen)條文的表述(shu)，主(zhu)要是對“上市(shi)公司”和(he)“保(bao)薦人”的表述(shu)，具體(ti)來看：一是與公司債券發行(xing)主(zhu)體(ti)擴大到所有(you)公司制(zhi)法人相銜接，修(xiu)(xiu)改(gai)了只適用(yong)于上市(shi)公司的相關表述(shu)；增加了公司治理情況的披露要求；同(tong)時要求募集說(shuo)明(ming)書引用(yong)的財務報告按《企業會計準則》編制(zhi)。

二是與(yu)《公司債(zhai)辦法》具(ju)體條文(wen)相對接，修改了(le)“保薦人(ren)(ren)(ren)”相關表述；增加了(le)商業保險、債(zhai)券(quan)回售條款等(deng)增信及(ji)償債(zhai)保障機制(zhi)，債(zhai)券(quan)受托管(guan)理人(ren)(ren)(ren)在履行受托管(guan)理職(zhi)責時可能存在的(de)利(li)益(yi)沖突(tu)情形及(ji)風險防范(fan)、解決(jue)機制(zhi)，發(fa)行可交換債(zhai)、債(zhai)券(quan)定價流程和配售規(gui)則(ze)，募集資金(jin)專項賬(zhang)戶(hu)等(deng)的(de)披露(lu)要(yao)求(qiu)；修改了(le)債(zhai)券(quan)受托管(guan)理人(ren)(ren)(ren)職(zhi)責及(ji)債(zhai)券(quan)持有人(ren)(ren)(ren)會議規(gui)則(ze)等(deng)方面(mian)的(de)披露(lu)要(yao)求(qiu)。

最后，以投資者需求(qiu)為導向，結合市(shi)場(chang)實踐情況(kuang)，簡化了(le)發行人歷史沿革的(de)披露(lu)要求(qiu)；增加(jia)了(le)發行人業務、財(cai)務會計信息、擔保人情況(kuang)的(de)披露(lu)要求(qiu)；調整(zheng)了(le)部(bu)分(fen)章節的(de)前后順序等。

同(tong)(tong)時，24號準則的(de)(de)主要修(xiu)訂內(nei)容(rong)包括：一是(shi)與《公司(si)(si)(si)債(zhai)辦(ban)法》取(qu)消公司(si)(si)(si)債(zhai)券發(fa)行的(de)(de)保薦(jian)制(zhi)和(he)發(fa)審(shen)委制(zhi)度相銜接(jie)，將(jiang)申(shen)請文(wen)件報(bao)(bao)送(song)主體由保薦(jian)機(ji)構(gou)改為(wei)發(fa)行人和(he)主承銷商(shang)；取(qu)消了(le)保薦(jian)機(ji)構(gou)出具的(de)(de)發(fa)行保薦(jian)書，調整為(wei)主承銷商(shang)出具的(de)(de)核查意見；取(qu)消了(le)發(fa)行人向發(fa)審(shen)委提(ti)交文(wen)件的(de)(de)要求(qiu)；二是(shi)針對公司(si)(si)(si)債(zhai)券發(fa)行主體擴展(zhan)至所有公司(si)(si)(si)制(zhi)法人，考慮到各類公司(si)(si)(si)的(de)(de)不同(tong)(tong)情況，對發(fa)行人提(ti)供授(shou)權文(wen)件、財務報(bao)(bao)告或會計報(bao)(bao)表的(de)(de)要求(qiu)進行了(le)相應調整；三(san)是(shi)取(qu)消了(le)發(fa)行公告和(he)承銷協議報(bao)(bao)送(song)要求(qiu)。