一些上(shang)市公司預(yu)告業績與2013年(nian)年(nian)報披露業績反差較大的(de)情(qing)況逐步浮出水面。對此，上(shang)交所高度(du)重(zhong)視，快速反應，明確了相關違規(gui)行(xing)為的(de)類(lei)型(xing)化處(chu)理(li)標準，加強一線監管(guan)，近期對部分(fen)公司年(nian)度(du)業績預(yu)告違規(gui)行(xing)為進行(xing)了集中處(chu)理(li)。

上(shang)市公(gong)司應在每一年度(du)結束(shu)后，對該年度(du)業(ye)績情況(kuang)進(jin)行(xing)預(yu)計，變(bian)動幅度(du)達50%以(yi)上(shang)或發生盈虧方(fang)向變(bian)化的，應當在次年1月底前(qian)進(jin)行(xing)披露。上(shang)交(jiao)所發現10余家公(gong)司預(yu)告(gao)差異過大(da)(da)、5家業(ye)績預(yu)告(gao)大(da)(da)變(bian)臉、2家達到預(yu)告(gao)標準但未提前(qian)預(yu)告(gao)。上(shang)交(jiao)所已啟動自(zi)律監(jian)管程序，將(jiang)對相關公(gong)司和(he)責任人予以(yi)相應的紀(ji)律處分或監(jian)管措(cuo)施。

上交所明確了(le)違(wei)規行為的類型化處(chu)理標準，以(yi)保證同類案(an)件得到相(xiang)同處(chu)理，確保監管執法與(yu)違(wei)規行為的性質、情(qing)(qing)節(jie)(jie)以(yi)及危害程度(du)(du)相(xiang)適應。標準區分(fen)了(le)未(wei)披露、逾期(qi)披露、預(yu)(yu)(yu)告差(cha)異過大(da)、預(yu)(yu)(yu)告變(bian)臉等(deng)主(zhu)要情(qing)(qing)形，在(zai)此基礎上綜(zong)合考慮(lv)各種主(zhu)觀、客觀因素(su)及具體情(qing)(qing)節(jie)(jie)。在(zai)今(jin)年發現(xian)的案(an)例中，三(san)峽(xia)新材(cai)(600293)實際(ji)業績增長(chang)幅度(du)(du)低于(yu)預(yu)(yu)(yu)告增長(chang)幅度(du)(du)約120%，可能(neng)導(dao)致投(tou)資(zi)者重(zhong)大(da)誤解，違(wei)規性質情(qing)(qing)節(jie)(jie)嚴重(zhong)，將對(dui)其予以(yi)紀律處(chu)分(fen)。有公司在(zai)報告期(qi)發生(sheng)重(zhong)大(da)資(zi)產重(zhong)組(zu)，導(dao)致業績大(da)幅變(bian)動，但由于(yu)對(dui)規則理解不到位而(er)未(wei)做(zuo)預(yu)(yu)(yu)告，違(wei)規情(qing)(qing)節(jie)(jie)以(yi)及市場影響相(xiang)對(dui)較輕(qing)，將予以(yi)監管關注。

違(wei)規行為類型化(hua)處理(li)標準(zhun)的(de)另一項重(zhong)要(yao)內容是明(ming)(ming)確(que)(que)業績預告違(wei)規行為責(ze)任(ren)(ren)人(ren)的(de)認定標準(zhun)。上交(jiao)所(suo)結合(he)(he)上市公司(si)(si)信息披露具(ju)體實(shi)踐(jian)，在綜合(he)(he)考慮公司(si)(si)內董(dong)事(shi)、高管的(de)身份、職(zhi)責(ze)、專業背(bei)景等差(cha)異的(de)基礎上，確(que)(que)定了違(wei)規行為責(ze)任(ren)(ren)人(ren)范圍和(he)擔責(ze)標準(zhun)。在處理(li)上，通常推定董(dong)事(shi)長、總(zong)經理(li)、財(cai)務總(zong)監、董(dong)秘、董(dong)事(shi)會(hui)審計(ji)委員會(hui)召集人(ren)為相關(guan)(guan)責(ze)任(ren)(ren)人(ren)，有(you)證據證明(ming)(ming)其(qi)已勤勉(mian)盡責(ze)的(de)除外。如有(you)明(ming)(ming)顯證據證明(ming)(ming)年(nian)審會(hui)計(ji)師事(shi)務所(suo)及(ji)其(qi)相關(guan)(guan)會(hui)計(ji)師存在過錯(cuo)的(de)，還將對(dui)相關(guan)(guan)機構和(he)個人(ren)予以追責(ze)。