繼中(zhong)國證監會、財(cai)政部與美國公眾公司會計(ji)監察委員會(PCAOB)簽署執(zhi)(zhi)法(fa)(fa)合(he)作(zuo)備忘(wang)錄后，中(zhong)美會計(ji)審(shen)計(ji)跨境(jing)執(zhi)(zhi)法(fa)(fa)合(he)作(zuo)再次(ci)邁出實質性步伐。

上證(zheng)報記者昨(zuo)日獲悉，證(zheng)監會(hui)已完成了一家(jia)中(zhong)概股公(gong)司的會(hui)計(ji)底(di)稿(gao)整理工作并履行(xing)完相關(guan)程序，目前已經通知美(mei)方準(zhun)備向美(mei)國證(zheng)監會(hui)提供(gong)底(di)稿(gao)。同時，中(zhong)國證(zheng)監會(hui)也準(zhun)備向PCAOB提供(gong)有(you)關(guan)公(gong)司的會(hui)計(ji)底(di)稿(gao)。

這(zhe)是中國證監會(hui)首次(ci)向(xiang)美(mei)方提供(gong)相關公司會(hui)計(ji)(ji)底稿，標志(zhi)著中美(mei)會(hui)計(ji)(ji)審計(ji)(ji)跨境執(zhi)法合作邁出了實質性步伐和重要一步。

近(jin)年來，美(mei)國(guo)做空機構頻(pin)頻(pin)將目標瞄(miao)準中(zhong)國(guo)公(gong)司，開始了做空中(zhong)概(gai)股浪(lang)潮(chao)，引發中(zhong)概(gai)股遭大面(mian)積拋售，投資者利益遭受(shou)損失，使得(de)一(yi)批中(zhong)概(gai)股停牌乃(nai)至(zhi)私(si)有化。數據顯示，相比2010年全年40多家中(zhong)國(guo)企(qi)業(ye)在(zai)美(mei)IPO的頂峰時期，不到兩(liang)年時間，不僅赴美(mei)上(shang)市企(qi)業(ye)驟減，一(yi)些中(zhong)概(gai)股涌起一(yi)股私(si)有化退市潮(chao)。

值得(de)注(zhu)意(yi)的(de)是，中概股遭做空也引(yin)起(qi)美國證監會注(zhu)意(yi)。由(you)于無法(fa)取得(de)相關公(gong)司的(de)審計工(gong)作底(di)稿，美國證監會對有關的(de)會計師事務所(suo)提起(qi)了訴(su)訟(song)，導(dao)致在美上市的(de)中國公(gong)司再(zai)次(ci)遭遇信任危機。

業內專家表(biao)示，根據我國(guo)有關法律法規，未經監(jian)管部(bu)門許(xu)可(ke)，中國(guo)會計師事務所(suo)不得擅自向境外(wai)提供(gong)會計底稿，必(bi)須通過(guo)監(jian)管合作渠道才能提供(gong)。

實際上，一(yi)直以來，中美證券領域跨境執法合作機(ji)制(zhi)保(bao)持良好運轉，監管(guan)合作渠道是暢通的(de)。去年(nian)PCAOB派員來中國觀(guan)察證監會與財政部對會計(ji)師事務所的(de)檢查(cha)情況，這(zhe)是建(jian)立互信(xin)(xin)的(de)良好開端，也(ye)為(wei)今后中概股(gu)信(xin)(xin)心恢(hui)復(fu)(fu)奠定了良好的(de)基礎(chu)。目前一(yi)些(xie)中概股(gu)的(de)股(gu)價已經恢(hui)復(fu)(fu)。

今(jin)年5月7日，證(zheng)監會(hui)和財(cai)政(zheng)部與PCAOB簽署(shu)(shu)執(zhi)法合作(zuo)備(bei)忘錄，正式開(kai)展中(zhong)美(mei)會(hui)計審(shen)計跨境執(zhi)法合作(zuo)。簽署(shu)(shu)備(bei)忘錄后(hou)，在美(mei)注冊的(de)會(hui)計師事(shi)務所若涉及(ji)案件需要向中(zhong)方(fang)調取會(hui)計底稿(gao)，PCAOB可(ke)向證(zheng)監會(hui)及(ji)財(cai)政(zheng)部等提(ti)出(chu)請求(qiu)，中(zhong)方(fang)在一定范圍內，履行相(xiang)關程(cheng)序后(hou)，可(ke)為美(mei)方(fang)提(ti)供相(xiang)應(ying)的(de)會(hui)計底稿(gao)。

中國證監會與美(mei)(mei)國證監會以及PCAOB等(deng)美(mei)(mei)方(fang)監管當局(ju)始終保持良(liang)好的(de)合作關(guan)(guan)系，雙(shuang)方(fang)從中美(mei)(mei)兩國關(guan)(guan)系的(de)大局(ju)出發，對調取(qu)(qu)審(shen)計工(gong)作底稿涉(she)及的(de)相關(guan)(guan)問題進行了(le)多輪磋商，終于(yu)在(zai)今(jin)年中美(mei)(mei)戰略(lve)經(jing)濟對話(hua)前夕取(qu)(qu)得了(le)重大突破(po)。

證(zheng)監會(hui)(hui)有關(guan)部門(men)負責人表示，對外提供(gong)審計底稿須遵(zun)守中國(guo)有關(guan)法律法規，包括(kuo)保密法、檔案法、會(hui)(hui)計法等(deng)，若用于訴訟程序(xu)，還需會(hui)(hui)商司法部、外交部等(deng)有關(guan)部門(men)，視為司法協作的(de)一類。本次(ci)向美國(guo)證(zheng)監會(hui)(hui)提供(gong)審計工作底稿啟動了上述部際會(hui)(hui)商機制，是財政部、外交部、司法部等(deng)相關(guan)部委通(tong)力(li)合作的(de)成果。

一直(zhi)以來，證監(jian)(jian)會切實履行(xing)加入國際證監(jian)(jian)會組(zu)織多邊備(bei)忘錄承諾，維(wei)護(hu)市(shi)場誠信(xin)，打擊證券期貨市(shi)場犯罪，維(wei)護(hu)我國境外上市(shi)公司(si)的公眾形象。下一步，對于美(mei)方及(ji)其他國家有關(guan)部門提出的相關(guan)請求，履行(xing)相關(guan)程(cheng)序后也會予以滿(man)足。

他同時表示，境(jing)外(wai)監(jian)管(guan)機構(gou)可以通過監(jian)管(guan)合作(zuo)渠道向中(zhong)國證(zheng)監(jian)會(hui)提出協查請(qing)求，目(mu)前中(zhong)國證(zheng)監(jian)會(hui)提供(gong)會(hui)計工(gong)作(zuo)底稿后，美(mei)(mei)國起訴五大會(hui)計師(shi)事務所理由(you)就(jiu)不(bu)存(cun)在，美(mei)(mei)國應妥善處理涉及訴訟問題。監(jian)管(guan)合作(zuo)渠道的暢通，將有(you)效解決中(zhong)美(mei)(mei)會(hui)計跨境(jing)審計監(jian)管(guan)的有(you)關糾(jiu)紛。

據(ju)介紹，此次提(ti)供會計底稿還(huan)表(biao)明(ming)了中國(guo)(guo)證(zheng)監會在(zai)打(da)擊證(zheng)券(quan)期貨市(shi)場犯罪、維(wei)護(hu)(hu)市(shi)場誠(cheng)信，保(bao)護(hu)(hu)投資(zi)者利(li)益(yi)(yi)的(de)(de)決心和信心。該(gai)負責人表(biao)示，希望境外(wai)監管機(ji)構也同(tong)樣嚴格(ge)履行(xing)他(ta)們的(de)(de)承諾，對有關(guan)惡意(yi)做空(kong)的(de)(de)機(ji)構進行(xing)查處(chu)，有效保(bao)護(hu)(hu)我國(guo)(guo)在(zai)美上市(shi)公司(si)的(de)(de)合法(fa)權(quan)益(yi)(yi)和投資(zi)者利(li)益(yi)(yi)，妥善處(chu)理(li)訴訟(song)的(de)(de)相關(guan)問題。“確實(shi)涉及財務欺詐的(de)(de)上市(shi)公司(si)依法(fa)處(chu)理(li)，但對好(hao)的(de)(de)上市(shi)公司(si)應該(gai)還(huan)之以清白，維(wei)護(hu)(hu)中國(guo)(guo)企(qi)業(ye)在(zai)美上市(shi)公司(si)良(liang)好(hao)形(xing)象(xiang)，為(wei)中國(guo)(guo)企(qi)業(ye)境外(wai)上市(shi)創造良(liang)好(hao)的(de)(de)環境。”

他(ta)同時強調(diao)，證券監管合(he)作(zuo)是中美雙邊關系(xi)的(de)重要組成部(bu)分(fen)，以合(he)作(zuo)的(de)態度共同解決在跨境(jing)監管中遇(yu)到(dao)的(de)問題，才是市場發(fa)展的(de)大勢所趨(qu)。

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