每經編輯｜每經記者 田文會 發自北京    

每經記者 田文會 發自北京

在國務院常務會議審議《商業銀行資本管理辦法 （試行）》（以下簡稱《辦法》）兩天后，銀監會昨日（6月8日）正式發布該《辦法》全文。

去年8月12日出臺了 《商業銀行資本管理辦法 （征求意見稿）》（以下簡稱《意見稿》），銀監會稱此后征集了多方意見。從最終公布的《辦法》來看，在多個方面放寬了資本要求。其中對于貸款損失準備最低要求由《意見稿》的150%下調至100%，由此為商業銀行釋放約2190億資金進入二級資本。

同時，銀監會相關負責人表示，目前銀監會已經成立資本工具創新工作組，拓寬銀行補充資本渠道，包括優先股等方式都在研究當中，希望與其他部門一起來取得相關進展。

系統重要性銀行過渡期延后

對于資本充足率的標準 《辦法》和《意見稿》相比沒有變化。商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。儲備資本要求、逆周期資本要求、國內系統重要性銀行附加資本要求分別為風險加權資產的2.5%、0～2.5%、1%，都是由核心一級資本來滿足。同時，銀監會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，包括針對部分資產組合提出的特定資本要求和針對單家銀行提出的特定資本要求。

對于系統性重要銀行名單的確定，銀監會相關人士表示正研究確定中，在實施前會公布。

對于過渡期安排，《意見稿》規定，系統重要性商業銀行最遲不得晚于2015年底達標，其他商業銀行原則上最遲不得晚于2018年底達標。銀監會相關人士稱，目前已經將其調整為一致，都是最遲不得晚于2018年底達標。而系統重要性商業銀行由于還有其他諸多監管要求，會促動其盡快提前達標。

超額損失準備計算標準調整

超額貸款損失準備可能是 《辦法》最受關注的一個項目。此前，已經有消息稱計算超額貸款損失準備基準的貸款損失準備最低要求比率有下調。此次《辦法》給予明確。

根據《辦法》，資本由核心一級資本、其他一級資本和二級資本構成。超額貸款損失準備可計入二級資本。所謂超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。如果采用權重法計量信用風險加權資產，貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。而在《意見稿》中，超額貸款損失準備是指超過150%貸款撥備覆蓋率的部分，新規等于是為銀行增加了資本金空間。

據銀監會一季度主要監管情況表，商業銀行今年一季度末的撥備覆蓋率高達287.4%，不良貸款余額為4382億元。如果簡單估算，150%下調至100%對應釋放資本金額為2190億元。如果計算超過100%的部分，對應金額為8212億元。

對于采用權重法計量信用風險加權資產的，《辦法》還規定可計入二級資本的超額貸款損失準備不得超過信用風險加權資產的1.25%。

不過，招商銀行新資本協議實施辦公室主任文兵表示，現行操作中沒有超額貸款損失準備的概念，而是分為一般準備和專項準備。目前是將一般貸款損失準備計入附屬資本，《辦法》改為將超額貸款損失準備計入二級資本。由于超額貸款損失準備在五級分類后三類不良貸款的基礎上計算。所以不太好與目前實行的計入方法比較計入資金的高低。

未兌現盈利維持計入資本

《辦法》與《意見稿》比較，對于資本組成的規定也出現變化。

《意見稿》對于核心一級資本中資本公積規定了一些調整項，包括“扣除可供出售金融資產中的股權類和債券類的公允價值變動形成的凈利得”等五項，二級資本中也有“可供出售金融資產中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現凈利得的50%”等規定，而《辦法》中未出現。

文兵表示，這部分主要是公允價值變動在會計上沒有得到確認時。《意見稿》是打算按照對稱性處理方法，從一級核心資本扣除，加入二級資本。《辦法》去掉這些規定，有可能是維持目前全部計入二級資本的原狀，也不是打折扣。