每經記者｜范芊(qian)芊(qian)    每經編輯｜何小桃 董興生    

時間(jian)跨度長(chang)達十年，*ST高鴻（以下簡稱“高鴻股份” SZ000851）的財務(wu)造假(jia)案落下帷幕。

8月8日，證(zheng)監會對*ST高(gao)鴻涉嫌信息披露違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規行(xing)為依法作出行(xing)政處罰事先告知。經查，*ST高(gao)鴻長(chang)期開(kai)展無商業實質的筆記本電(dian)腦等“空(kong)轉”“走(zou)單”業務，大幅虛(xu)增收(shou)入和利潤(run)，違(wei)(wei)反證(zheng)券法律法規。

證監(jian)會(hui)擬對相關(guan)責任主體(ti)罰款1.6億元，對配合造假的(de)(de)第三方罰款700萬元。*ST高鴻(hong)涉嫌觸及重大違法強制退(tui)市情形，深交所將(jiang)依法啟動(dong)退(tui)市程序。對于可能涉及的(de)(de)犯罪(zui)線索(suo)，證監(jian)會(hui)將(jiang)堅持應移盡移的(de)(de)工作原(yuan)則，嚴格按(an)照《刑法》《最高人(ren)民(min)檢察院 公安(an)部(bu)關(guan)于公安(an)機關(guan)管轄的(de)(de)刑事案件立案追(zhui)訴標準(zhun)的(de)(de)規定（二(er)）》的(de)(de)規定移送公安(an)機關(guan)。

當天，高鴻股(gu)份公(gong)告(gao)稱，公(gong)司收到中(zhong)國證監會下發的(de)《行政(zheng)處罰事先告(gao)知書》。根據告(gao)知書認定(ding)的(de)事實，公(gong)司2020年(nian)(nian)非公(gong)開發行股(gu)票構成欺詐(zha)發行、2015年(nian)(nian)至2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)度報告(gao)存在(zai)虛假記載，觸及相關(guan)規定(ding)的(de)重大(da)違法強制退市情形，可能被(bei)實施(shi)重大(da)違法強制退市。

這份(fen)告(gao)知書提到，2015年至2023年，高鴻股份(fen)通過筆記本電腦虛假貿易業(ye)務等方式(shi)虛增營(ying)收和利潤，合計虛增營(ying)收近200億元，虛增利潤總額超7600萬元。在這一場虛假(jia)貿(mao)易(yi)(yi)業務中，關(guan)鍵人(ren)員有兩名，一名是南京慶亞(ya)貿(mao)易(yi)(yi)有限公司（以(yi)下簡(jian)稱南京慶亞(ya)）的實(shi)際(ji)控(kong)制(zhi)人(ren)江慶，一名是高鴻股(gu)份彼(bi)時的董事曹秉蛟，兩人(ren)為夫妻(qi)關(guan)系(xi)。

早在(zai)2022年，《每(mei)日(ri)經濟(ji)新(xin)聞(wen)》記(ji)(ji)者就曾深度(du)調查高鴻股份以筆記(ji)(ji)本(ben)電腦等產品(pin)銷售(shou)為主的(de)IT銷售(shou)業務(wu)(wu)，彼時(shi)的(de)高鴻股份還未被*ST，市(shi)場也未發(fa)(fa)現其財(cai)務(wu)(wu)造假的(de)跡象。但(dan)記(ji)(ji)者彼時(shi)調查發(fa)(fa)現，該業務(wu)(wu)的(de)一些(xie)客戶、供應商(shang)曾是曹秉(bing)蛟(jiao)親(qin)屬(shu)、朋友投資的(de)公司，江慶也浮現在(zai)這(zhe)些(xie)關系網(wang)中。（詳見每(mei)日(ri)經濟(ji)新(xin)聞(wen)2022年1月(yue)21日(ri)刊發(fa)(fa)報(bao)道《調查｜高鴻股份IT銷(xiao)售業務(wu)幾(ji)大(da)疑問：三大(da)交(jiao)易方與(yu)原定(ding)增股東是何(he)關系？供應商們跟董(dong)事(shi)親朋有何(he)交(jiao)集？》）

筆記(ji)本電(dian)腦貿易系“空轉”

9年虛增營收合計近200億(yi)元

一紙告知書，讓高(gao)鴻股份IT銷售業(ye)務(wu)的“空轉”最終被認定為事實。

根據告知書，高鴻股(gu)份通過參與、組織開展虛假貿(mao)易業務的方式虛增(zeng)收入和(he)利潤，2015年(nian)(nian)至2023年(nian)(nian)年(nian)(nian)度報告存(cun)在虛假記載，合計虛增(zeng)營收近200億元，虛增(zeng)利潤總額超(chao)7600萬元，部分年(nian)(nian)度的虛增(zeng)營收占當期披(pi)露營收比例(li)甚至接近50%。

其(qi)一，高(gao)鴻(hong)股(gu)份通過(guo)參(can)與筆記(ji)本電腦虛假(jia)貿易(yi)業(ye)(ye)務的(de)(de)方(fang)(fang)式虛增(zeng)2015年(nian)(nian)(nian)至2021年(nian)(nian)(nian)收入(ru)和(he)(he)利(li)潤(run)。其(qi)二，高(gao)鴻(hong)股(gu)份通過(guo)組織開展IT系統(tong)等產(chan)品虛假(jia)貿易(yi)業(ye)(ye)務的(de)(de)方(fang)(fang)式虛增(zeng)2018年(nian)(nian)(nian)和(he)(he)2022年(nian)(nian)(nian)收入(ru)和(he)(he)利(li)潤(run)。此(ci)外，高(gao)鴻(hong)股(gu)份及其(qi)子公司(si)還通過(guo)組織開展服務器、筆記(ji)本電腦虛假(jia)貿易(yi)業(ye)(ye)務的(de)(de)方(fang)(fang)式在2022年(nian)(nian)(nian)、2023年(nian)(nian)(nian)虛增(zeng)收入(ru)和(he)(he)利(li)潤(run)。

此外，由(you)于高鴻股份2020年(nian)(nian)非公開發(fa)行(xing)股票(piao)的相關文件(jian)中，引用了(le)上述(shu)2018年(nian)(nian)至2020年(nian)(nian)虛(xu)假(jia)業務收入和利潤的數據(ju)，此次非公開發(fa)行(xing)股票(piao)相關文件(jian)存在虛(xu)假(jia)記載，構成欺(qi)詐發(fa)行(xing)。

“靴子”落地(di)。根據(ju)告(gao)知書，中國(guo)證監會擬(ni)對高鴻股份(fen)及相關人(ren)員給(gei)予警(jing)告(gao)和罰(fa)(fa)款(kuan)的(de)處分(fen)。綜(zong)合兩項(xiang)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規行為，高鴻股份(fen)擬(ni)被責令整(zheng)改(gai)，給(gei)予警(jing)告(gao)，并處以1.35億元的(de)罰(fa)(fa)款(kuan)。其他相關責任(ren)人(ren)也分(fen)別擬(ni)被處以75萬元至750萬元不(bu)等的(de)罰(fa)(fa)款(kuan)。

從(cong)告知書(shu)披(pi)露(lu)的內容看，高鴻股份的虛(xu)假貿易(yi)(yi)業務(wu)簡單來(lai)說就(jiu)是貨(huo)物“空轉”，即業務(wu)資金、合同、物流(liu)單據流(liu)轉形成(cheng)閉(bi)環(huan)，無實際貨(huo)物流(liu)轉，相關交易(yi)(yi)不(bu)具(ju)有商業實質。

在這場虛假(jia)(jia)貿易業務中，關(guan)鍵人(ren)員有兩名，一(yi)是南京慶亞的(de)實際控(kong)制人(ren)江(jiang)慶，其聯系(xi)(xi)撮合了(le)該(gai)業務的(de)供應(ying)商和(he)(he)客戶(hu)；二(er)是高(gao)(gao)鴻(hong)股份彼時的(de)董事曹秉蛟，其接受(shou)江(jiang)蘇高(gao)(gao)鴻(hong)鼎恒信(xin)息技術(shu)有限公(gong)司總經理(li)江(jiang)慶委托，管(guan)理(li)虛假(jia)(jia)貿易業務，審批資(zi)金(jin)付款申請(qing)，其違法(fa)行為與高(gao)(gao)鴻(hong)股份2022年和(he)(he)2023年年報虛假(jia)(jia)記載存在直接因果關(guan)系(xi)(xi)。

而江(jiang)慶和曹秉蛟也(ye)有聯系。根據告(gao)知(zhi)書，江(jiang)慶為(wei)曹秉蛟配偶，南京慶亞的實際控制人和管理者。告(gao)知(zhi)書指出，江(jiang)慶明知(zhi)涉案筆記本電腦虛假(jia)貿易(yi)業(ye)務(wu)對高(gao)(gao)鴻(hong)股(gu)份(fen)而言屬(shu)于“空轉”“走單(dan)”貿易(yi)業(ye)務(wu)，將導致高(gao)(gao)鴻(hong)股(gu)份(fen)業(ye)績(ji)虛高(gao)(gao)，仍(reng)主動聯系北(bei)京大唐(tang)高(gao)(gao)鴻(hong)科技發(fa)展有限公司(si)開展合作，將其納入該貿易(yi)業(ye)務(wu)鏈條，其行(xing)為(wei)與高(gao)(gao)鴻(hong)股(gu)份(fen)2015年(nian)至2021年(nian)信(xin)息披露違法(fa)行(xing)為(wei)構成共同(tong)違法(fa)。

事實上，早(zao)在2022年，《每日經濟(ji)新(xin)聞》記(ji)者就曾深(shen)度調查高(gao)鴻股(gu)(gu)份筆(bi)記(ji)本銷(xiao)售(shou)業(ye)務。記(ji)者調查發現，高(gao)鴻股(gu)(gu)份筆(bi)記(ji)本銷(xiao)售(shou)業(ye)務的多(duo)個客戶、供應(ying)商均(jun)與曹(cao)秉蛟有(you)歷史淵源。這或許也就不難理解江慶是(shi)如何聯系撮合了筆(bi)記(ji)本銷(xiao)售(shou)業(ye)務的供應(ying)商和客戶。

例(li)如(ru)，供(gong)應商(shang)(shang)南京(jing)安(an)納佳(jia)電(dian)子(zi)科(ke)(ke)技有限(xian)(xian)公(gong)司（以下簡(jian)(jian)稱(cheng)安(an)納佳(jia)）、客戶(hu)南京(jing)東州科(ke)(ke)技有限(xian)(xian)公(gong)司（以下簡(jian)(jian)稱(cheng)東州科(ke)(ke)技）股(gu)東曹(cao)(cao)(cao)勇是(shi)(shi)曹(cao)(cao)(cao)秉蛟(jiao)的(de)(de)侄子(zi)，安(an)納佳(jia)另(ling)一股(gu)東江佳(jia)是(shi)(shi)曹(cao)(cao)(cao)秉蛟(jiao)的(de)(de)小姨(yi)子(zi)；供(gong)應商(shang)(shang)南京(jing)柏晁電(dian)子(zi)科(ke)(ke)技有限(xian)(xian)公(gong)司（以下簡(jian)(jian)稱(cheng)柏晁電(dian)子(zi)）彼時的(de)(de)股(gu)東王(wang)守(shou)霞是(shi)(shi)曹(cao)(cao)(cao)秉蛟(jiao)的(de)(de)朋友(you)，她也是(shi)(shi)高鴻鼎恒時任副總經理(li)徐(xu)俊的(de)(de)母親；供(gong)應商(shang)(shang)南京(jing)馳飛電(dian)子(zi)科(ke)(ke)技有限(xian)(xian)公(gong)司的(de)(de)股(gu)東曹(cao)(cao)(cao)秉南則是(shi)(shi)曹(cao)(cao)(cao)秉蛟(jiao)的(de)(de)兄弟。

此外，記者調查(cha)還(huan)發現，高鴻股份(fen)3家客戶(hu)、供(gong)應商與(yu)原定(ding)(ding)增股東(dong)韋光(guang)宗交集頗多，韋光(guang)宗也是東(dong)州(zhou)科技彼(bi)時的法(fa)定(ding)(ding)代表人。

記者|范芊芊

編輯|何小桃?董興生(sheng)?杜波

校對|趙(zhao)慶

封面圖片來源(yuan)：每日經(jing)濟新聞(wen) 劉(liu)國梅 攝(she)

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