每經記(ji)者｜陳晨    每經編輯｜彭水(shui)萍    

12月24日，新疆證(zheng)監局分別(bie)對申萬宏源(yuan)證(zheng)券(quan)和五(wu)礦證(zheng)券(quan)采取了警(jing)示函監管措(cuo)施。這兩(liang)家券(quan)商受到(dao)監管的原因都與新疆中(zhong)泰化學股份有(you)限公(gong)司（即ST中(zhong)泰，SZ002092，股價4.30元(yuan)(yuan)，市值(zhi)111.37億元(yuan)(yuan)，以下簡稱中(zhong)泰化學）有(you)關。

據新(xin)疆證(zheng)監局調(diao)查，申萬宏(hong)源(yuan)證(zheng)券作為(wei)中泰化(hua)學(xue)“23新(xin)化(hua)01”公司(si)債券的主承(cheng)銷(xiao)商，五礦證(zheng)券作為(wei)中泰化(hua)學(xue)“23新(xin)化(hua)K1”公司(si)債券的主承(cheng)銷(xiao)商，在對發行人盡(jin)職調(diao)查時存在多方面問題，具(ju)體(ti)包括：對發行人非經營性往來占款、貿易業務收入、前(qian)次募集資金使用情(qing)況核查不到位，個別財務報表科目分析核查不充分，盡(jin)職調(diao)查工(gong)作底(di)稿不規范。

此外，《每(mei)日經濟(ji)新聞(wen)》記者了(le)解到(dao)，2024年5月，新疆證監局(ju)已對中泰化(hua)學進行了(le)行政處罰，其違法行為包括虛(xu)增收入超過42億元(yuan)。

中泰化學被行政處罰

2024年(nian)5月(yue)，新疆證監局披露的(de)對中(zhong)泰化(hua)學行政(zheng)處罰(fa)決定書顯示，中(zhong)泰化(hua)學存(cun)在三個方面的(de)違法行為(wei)，首先(xian)是中(zhong)泰化(hua)學2022年(nian)年(nian)度(du)報(bao)告中(zhong)存(cun)在虛假(jia)記(ji)載(zai)。

據悉，為完成(cheng)控(kong)股股東新(xin)疆中(zhong)(zhong)泰(tai)（集團）有限(xian)責任公(gong)司下達的(de)營業(ye)收入(ru)目(mu)標，中(zhong)(zhong)泰(tai)化(hua)學及(ji)其控(kong)制的(de)新(xin)疆藍天石油(you)化(hua)學物流(liu)有限(xian)責任公(gong)司、新(xin)疆天通(tong)現代物流(liu)有限(xian)責任公(gong)司、青島齊泰(tai)科技有限(xian)公(gong)司及(ji)中(zhong)(zhong)泰(tai)大佑物宇(yu)（上海）國際物流(liu)有限(xian)公(gong)司等子公(gong)司通(tong)過(guo)將不(bu)具(ju)有控(kong)制權或實為代理人的(de)業(ye)務按照總額(e)法(fa)核算，2022年(nian)合計(ji)虛(xu)增收入(ru)42.48億(yi)元(yuan)，虛(xu)增成(cheng)本42.48億(yi)元(yuan)，分別(bie)占《2022年(nian)年(nian)度報告(gao)》中(zhong)(zhong)披露的(de)營業(ye)總收入(ru)及(ji)營業(ye)總成(cheng)本的(de)7.6%及(ji)7.75%。

其次是(shi)未及時披露控股股東及其關聯方非經(jing)營性資金占用的關聯交易，2021年年度(du)報告、2022年年度(du)報告中存在重大(da)遺(yi)漏(lou)。

據調查，中(zhong)泰化學未(wei)在(zai)2021年(nian)、2022年(nian)定期(qi)報(bao)告及(ji)臨時公(gong)告中(zhong)披露控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)及(ji)其(qi)關(guan)聯(lian)(lian)(lian)方(fang)非經(jing)營性資(zi)金占用的(de)關(guan)聯(lian)(lian)(lian)交(jiao)易(yi)。2021年(nian)、2022年(nian)，中(zhong)泰化學及(ji)其(qi)子公(gong)司以預付(fu)款、退貨款、代收代付(fu)運費等(deng)名義，直接或通過(guo)第三(san)方(fang)公(gong)司與控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)中(zhong)泰集(ji)團及(ji)其(qi)關(guan)聯(lian)(lian)(lian)方(fang)發(fa)生(sheng)(sheng)非經(jing)營性資(zi)金占用的(de)關(guan)聯(lian)(lian)(lian)交(jiao)易(yi)，總發(fa)生(sheng)(sheng)額為77.18億(yi)元(yuan)。其(qi)中(zhong)，2021年(nian)發(fa)生(sheng)(sheng)額21.54億(yi)元(yuan)，占2021年(nian)經(jing)審計凈資(zi)產的(de)8.54%；2022年(nian)發(fa)生(sheng)(sheng)額55.64億(yi)元(yuan)，占2022年(nian)經(jing)審計凈資(zi)產的(de)21.61%。截(jie)至(zhi)目前，上(shang)述年(nian)度資(zi)金占用本(ben)金已歸還。

正(zheng)是由于前述(shu)行為(wei)，引(yin)發(fa)了中(zhong)泰(tai)化學第三方面的違規(gui)行為(wei)，這也與此次(ci)收到警示函的兩家(jia)券商相(xiang)關。

據調(diao)查，中泰化學(xue)公(gong)司債券及債務融資(zi)工具(ju)存續期披(pi)露的年度(du)報告存在虛假(jia)記載、重大(da)遺(yi)漏，相關債券募集(ji)說明書信息披(pi)露不(bu)準確。

公開資料顯示，中泰(tai)化(hua)學分別于2023年(nian)(nian)3月(yue)、2023年(nian)(nian)8月(yue)公開發行“23新化(hua)01”“23新化(hua)K1”公司債券，共計募(mu)集(ji)11億元。“23新化(hua)01”的募(mu)集(ji)說(shuo)(shuo)明書引用了中泰(tai)化(hua)學2021年(nian)(nian)及(ji)2022年(nian)(nian)1月(yue)至9月(yue)財務報告數(shu)(shu)據(ju)，并在存續期(qi)披露了中泰(tai)化(hua)學2022年(nian)(nian)年(nian)(nian)度報告。“23新化(hua)K1”的募(mu)集(ji)說(shuo)(shuo)明書引用了中泰(tai)化(hua)學2021年(nian)(nian)及(ji)2022年(nian)(nian)的財務報告數(shu)(shu)據(ju)。

兩只債券信披不準確

此外(wai)，中泰化學于2019年(nian)9月至2022年(nian)9月在中國銀行間(jian)債券市場發行的(de)債務融資工具存續期間(jian)，作為發行人披露了2021年(nian)、2022年(nian)年(nian)度(du)報告(gao)。

新疆證監局(ju)認為，中泰化學上述虛增(zeng)收入、虛增(zeng)成(cheng)本及(ji)未披露(lu)控股股東及(ji)其關聯方非經營性資(zi)金(jin)占(zhan)用的關聯交(jiao)易等行為，分別導致上述募集(ji)說明書所引用的相關財務報告(gao)數據(ju)不(bu)準確(que)及(ji)債券(quan)存續(xu)期(qi)年(nian)度報告(gao)存在虛假記載、重大遺漏。

因此，此次新疆(jiang)證監局也(ye)對“23新化01”的(de)主承銷(xiao)商申萬宏源證券，以(yi)及(ji)“23新化K1”的(de)主承銷(xiao)商五(wu)礦(kuang)證券分(fen)別(bie)采(cai)取了警示函措施，其原因包括對發行人非經營性往來占(zhan)款、貿易業務收入、前次募(mu)集資金使用情況核(he)查不到位，盡職(zhi)調查工作底稿不規范。

《每日(ri)經濟新(xin)聞》記(ji)者注意到，近段(duan)時(shi)間申萬宏源證券在投行(xing)方面屢被監管。

11月26日，寧(ning)波(bo)(bo)證(zheng)監(jian)局披露(lu)(lu)稱(cheng)，申萬宏(hong)源證(zheng)券(quan)承銷保薦督導的寧(ning)波(bo)(bo)友聯(lian)盛業文化發展股份有限公(gong)司（以下簡(jian)稱(cheng)友聯(lian)盛業）存在未履(lv)行(xing)掛牌公(gong)司收購信息(xi)披露(lu)(lu)義務、信息(xi)披露(lu)(lu)文件存在虛假記載、收購過渡期違規改選董事會等問題。

寧波(bo)(bo)證監局認為，申萬宏(hong)源(yuan)證券承(cheng)銷保(bao)薦作為友(you)聯(lian)盛(sheng)業主辦(ban)券商，孫冰(bing)妍(yan)作為持(chi)續督導員，未能勤勉盡責履行持(chi)續督導職責。因此，寧波(bo)(bo)證監局對申萬宏(hong)源(yuan)證券承(cheng)銷保(bao)薦、孫冰(bing)妍(yan)采取(qu)了警示函(han)措施(shi)。

12月13日，西藏證監局披露(lu)稱，申萬宏源(yuan)證券(quan)承銷保薦作為拉薩經濟技術開發區超(chao)毅(yi)(yi)世紀網(wang)(wang)絡技術股(gu)份有(you)限公司（以(yi)下簡稱超(chao)毅(yi)(yi)網(wang)(wang)絡）的(de)主辦券(quan)商，在持續督導(dao)期間(jian)，未(wei)(wei)履行審慎核查義務，未(wei)(wei)能發現超(chao)毅(yi)(yi)網(wang)(wang)絡虛增(zeng)虛減營業(ye)收(shou)入(ru)、虛增(zeng)利潤總額、虛增(zeng)應收(shou)賬款等情形(xing)，且存(cun)在未(wei)(wei)按(an)期披露(lu)超(chao)毅(yi)(yi)網(wang)(wang)絡重大(da)資產重組持續督導(dao)意見的(de)問題。

因此，西藏(zang)證監局(ju)對申(shen)萬(wan)宏源(yuan)證券(quan)承銷保薦采取警(jing)示函(han)措施。同(tong)時，西藏(zang)證監局(ju)還表示，申(shen)萬(wan)宏源(yuan)證券(quan)承銷保薦應引以為戒，認真(zhen)查找和(he)整改問題(ti)，完善持續(xu)督導工作的管理機(ji)制、工作流(liu)程和(he)操作規范，落實勤勉盡責要(yao)求，切(qie)實提升(sheng)業務質量。

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