每(mei)經記(ji)者｜胥帥    每(mei)經編輯｜魏官紅    

12月10日晚間，ST智云(yun)（即智云(yun)股(gu)份，SZ300097，股(gu)價6.67元，市值19.25億元）發布公告稱，公司(si)收到大連證監局下發的《行政(zheng)處罰事(shi)先告知書》。根據(ju)相關(guan)規(gui)定，因(yin)智云(yun)股(gu)份2022年年度報(bao)告存在(zai)虛假記載，股(gu)票(piao)交易(yi)將被(bei)實(shi)施其他(ta)風險警示(shi)。

智(zhi)云股份年(nian)度(du)(du)報告存在虛假記載，涉及(ji)2020年(nian)收購標的(de)深圳市九(jiu)天中(zhong)(zhong)創(chuang)自動化設備有(you)限(xian)公(gong)司（以下簡稱(cheng)九(jiu)天中(zhong)(zhong)創(chuang)）。具體來看(kan)，九(jiu)天中(zhong)(zhong)創(chuang)3家供應商以采(cai)購原材(cai)料的(de)形式購回九(jiu)天中(zhong)(zhong)創(chuang)出售給下游客戶的(de)設備，虛增九(jiu)天中(zhong)(zhong)創(chuang)2022年(nian)度(du)(du)的(de)營(ying)業收入及(ji)營(ying)業利潤。

根據公告，周非時(shi)任九天中(zhong)創(chuang)總經理，組織實施了空轉(zhuan)資金、制(zhi)作虛假單(dan)據、偽造(zao)(zao)材料采購記(ji)錄(lu)、虛假確認收入等財務造(zao)(zao)假行為(wei)，系對違法行為(wei)直(zhi)接負責的(de)主管(guan)人員(yuan)。

《每(mei)日(ri)經(jing)濟新聞》記者注意到，因為收購(gou)標的(de)存在(zai)財務造假(jia)，智云股(gu)份與地方國資還涉及一起仲裁事(shi)項。

源于收購標的財務造假

12月10日晚(wan)間，智(zhi)云股(gu)份發布(bu)公(gong)告稱(cheng)，公(gong)司收(shou)到大(da)連證監局下發的《行政處罰事先(xian)告知(zhi)書》。根(gen)據(ju)相關規定，因智(zhi)云股(gu)份2022年年度(du)報告存在虛假記(ji)載，股(gu)票交易將被實施其(qi)他風險警示。

根據公告(gao)，智云股(gu)份股(gu)票(piao)自(zi)2024年(nian)12月(yue)11日(ri)(ri)開市(shi)(shi)起停牌(pai)1天，并(bing)于2024年(nian)12月(yue)12日(ri)(ri)開市(shi)(shi)起復(fu)牌(pai)。公司股(gu)票(piao)自(zi)2024年(nian)12月(yue)12日(ri)(ri)（星期四）起被實施(shi)其(qi)他風險警示，股(gu)票(piao)簡稱由“智云股(gu)份”變更為“ST智云”。12月(yue)12日(ri)(ri)，截至(zhi)收盤(pan)，ST智云“一字(zi)”跌停，跌幅為20.02%。

《每日經濟(ji)新聞》記者(zhe)注(zhu)意到，智云股份存在造假涉及(ji)其2020年收(shou)購標的。

2020年(nian)，智(zhi)云股份收(shou)購九天中創(chuang)81.3181%股權，九天中創(chuang)成(cheng)為智(zhi)云股份控股子公司并納入合并報(bao)表范(fan)圍。

2022年，九(jiu)天(tian)中創(chuang)虛增(zeng)營(ying)業收入及(ji)營(ying)業利潤(run)，導(dao)致智云股份2022年定期報告財務信息披露不準確。

具體(ti)來看，九天(tian)中(zhong)創(chuang)(chuang)3家供應(ying)商(shang)以采(cai)購原材(cai)料的(de)形(xing)式購回(hui)九天(tian)中(zhong)創(chuang)(chuang)出(chu)售(shou)給下游客戶(hu)的(de)設(she)備。2022年，九天(tian)中(zhong)創(chuang)(chuang)虛假確認與(yu)江西米贊科技(ji)有限公司（以下簡稱江西米贊）的(de)銷售(shou)收(shou)入(ru)5973.45萬元、利(li)潤2411.23萬元，分別(bie)占智云股份同(tong)期(qi)披露營(ying)業收(shou)入(ru)、利(li)潤總(zong)額絕對值的(de)13.27%、7.09%。

2022年4月至10月，九天(tian)中創為確認上述收入，分多筆向冠(guan)威科技（武(wu)(wu)漢）有限(xian)(xian)公(gong)司(si)（以下簡稱武(wu)(wu)漢冠(guan)威）、深(shen)圳市青睿自動化科技有限(xian)(xian)公(gong)司(si)、東(dong)莞市鑫(xin)明科技有限(xian)(xian)公(gong)司(si)3家(jia)供(gong)應商轉款(kuan)(kuan)共(gong)計6820萬元(yuan)(yuan)。這(zhe)3家(jia)供(gong)應商收到(dao)款(kuan)(kuan)項當(dang)日(ri)或隔幾日(ri)向江(jiang)西(xi)米(mi)贊轉款(kuan)(kuan)6770萬元(yuan)(yuan)（武(wu)(wu)漢冠(guan)威截留50萬元(yuan)(yuan)）。江(jiang)西(xi)米(mi)贊收到(dao)款(kuan)(kuan)項當(dang)日(ri)或隔幾日(ri)向九天(tian)中創轉款(kuan)(kuan)6750萬元(yuan)(yuan)（江(jiang)西(xi)米(mi)贊截留20萬元(yuan)(yuan)）。

上述(shu)6750萬(wan)元(yuan)銷售(shou)收入（含(han)增(zeng)值稅(shui)776.55萬(wan)元(yuan)）在九天中創、3家(jia)供應商與江西米(mi)贊間形(xing)成明顯資金循環，無對(dui)應真實銷售(shou)業務。

2024年4月19日，智云(yun)股(gu)份(fen)發布公(gong)告，更正上(shang)述(shu)虛假銷售業務，沖回營(ying)業收入5973.45萬元，沖回利潤總額2411.23萬元。

上述(shu)(shu)行為違反了(le)《中(zhong)華人民共和(he)國證券法》第(di)七十八條第(di)二(er)款的規(gui)定，構成《中(zhong)華人民共和(he)國證券法》第(di)一(yi)百九十七條第(di)二(er)款所述(shu)(shu)的信息披(pi)露違法行為。

《每日(ri)經濟新聞(wen)》記者還注(zhu)意到，武漢冠威是2019年4月成(cheng)立(li)的企(qi)業，注(zhu)冊(ce)(ce)資(zi)本2000萬元。深圳(zhen)市(shi)青睿自(zi)動化科(ke)技有(you)限公(gong)司(si)的成(cheng)立(li)時間稍早，于(yu)2016年成(cheng)立(li)。東莞市(shi)鑫明(ming)科(ke)技有(you)限公(gong)司(si)成(cheng)立(li)于(yu)2020年，注(zhu)冊(ce)(ce)資(zi)本100萬元。這(zhe)3家企(qi)業均為自(zi)然(ran)人控股。

2024年4月(yue)，智云股份發(fa)布公告稱，公司通過詢問九天(tian)中創管理(li)層、檢查采(cai)購相關資料、走訪供應商、調查九天(tian)中創與相關客戶及供應商的(de)業務(wu)往來等方(fang)式對上述所(suo)涉問題進行(xing)了持續梳理(li)及調查。

公司涉及一起仲裁事項

根據《行政處(chu)罰事(shi)先告知書》，此事(shi)涉及的(de)處(chu)罰對象既有上(shang)市公(gong)(gong)司時任董(dong)事(shi)長(chang)，也有原控股子公(gong)(gong)司時任總(zong)經(jing)理，還有上(shang)市公(gong)(gong)司時任董(dong)事(shi)、監事(shi)等。

其中，師利全時任(ren)智(zhi)云股份董事長、總經理，代行(xing)(xing)財務總監(jian)、董事會秘書職(zhi)責(ze)，涉(she)案期間承擔對智(zhi)云股份全面管(guan)(guan)理職(zhi)責(ze)。其未能組織(zhi)智(zhi)云股份對九天中創采取有(you)效管(guan)(guan)控，未能阻(zu)止智(zhi)云股份信息(xi)披露違法違規(gui)行(xing)(xing)為發生，系(xi)對違法行(xing)(xing)為直接負責(ze)的主管(guan)(guan)人員(yuan)。

周(zhou)非時任九天中創(chuang)總經理(li)，組(zu)織實施了空(kong)轉資(zi)金、制作虛(xu)假單據、偽(wei)造(zao)材料采購(gou)記錄、虛(xu)假確認(ren)收入等財務造(zao)假行為，系對違法(fa)行為直接負責的主管人員。

智(zhi)云股(gu)份時任(ren)(ren)董事包鋒參加年(nian)審(shen)問(wen)題溝通(tong)會(hui)，仍審(shen)議(yi)通(tong)過(guo)年(nian)報(bao)(bao)并(bing)簽字，未能保證年(nian)報(bao)(bao)的(de)真實、準(zhun)確、完整(zheng)，且沒有(you)證據表明其已勤勉盡責(ze)，系(xi)違法(fa)行為的(de)其他(ta)直接責(ze)任(ren)(ren)人員。

智云股份(fen)時任(ren)董(dong)事(shi)李超，監(jian)事(shi)羅東、鄒(zou)夢華、張秀敏(min)，在(zai)智云股份(fen)財務總(zong)監(jian)、董(dong)事(shi)會秘書、獨立董(dong)事(shi)相繼辭職，年報被年審(shen)會計(ji)師出(chu)具(ju)保(bao)留意見(jian)的(de)情況下，審(shen)議(yi)通過年報并簽字(zi)，未能(neng)保(bao)證(zheng)年報的(de)真實(shi)、準確、完(wan)整(zheng)，且沒(mei)有證(zheng)據(ju)表明其已勤勉盡責，系違(wei)法(fa)行為(wei)的(de)其他直接責任(ren)人員。

據(ju)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告披露，審(shen)計(ji)(ji)機構對(dui)九天中創2022年全年采(cai)(cai)購的(de)材(cai)料(liao)執行了檢查、走訪及采(cai)(cai)購價格(ge)對(dui)比分析(xi)(xi)等程(cheng)序，前述的(de)材(cai)料(liao)采(cai)(cai)購中有6443.46萬元的(de)材(cai)料(liao)由于其無法有效地對(dui)其采(cai)(cai)購單價的(de)合理性實施分析(xi)(xi)程(cheng)序，因此(ci)無法獲取充分、適當的(de)審(shen)計(ji)(ji)證(zheng)據(ju)證(zheng)明上述材(cai)料(liao)采(cai)(cai)購價格(ge)是(shi)否公允。

《每日經(jing)濟(ji)新聞》記者注意到，因為收購標的(de)財務造(zao)假，智(zhi)云股份與(yu)地方國資還涉及一起(qi)仲裁事(shi)項。

2024年9月，智云股份發布公(gong)告(gao)稱(cheng)，成(cheng)都仲裁委員(yuan)會(hui)受理四(si)川(chuan)九天中創自動化設備有限(xian)公(gong)司(si)（以下簡稱(cheng)四(si)川(chuan)九天）申請仲裁與上市公(gong)司(si)、九天中創等之間的合同糾(jiu)紛案，涉案金額合計(ji)1.72億元。

四川九天稱(cheng)，2022年期(qi)間，九天中創虛增凈資(zi)產、收入(ru)及利潤，由此(ci)公(gong)司(si)認為有權申請撤銷相(xiang)關《回購協議》和《補充(chong)協議》，并(bing)要求上市(shi)公(gong)司(si)退(tui)還已(yi)支付的股權轉(zhuan)讓款。

九天中(zhong)創(chuang)在(zai)智(zhi)云股(gu)份2020年(nian)實施并購后(hou)由于未完成業績承諾(nuo)，智(zhi)云股(gu)份要求業績承諾(nuo)方履行回(hui)購義務，四川九天則(ze)是(shi)業績承諾(nuo)方引入的第三(san)方投資人，其(qi)股(gu)權穿(chuan)透后(hou)的實際(ji)控制人為資陽(yang)市(shi)國資委(wei)。

隨后，申請人(ren)(ren)四川九天(tian)向成都仲(zhong)裁(cai)委員會申請了財(cai)產(chan)保全(quan)。截(jie)至10月21日，四川省資(zi)陽市(shi)雁江區人(ren)(ren)民法(fa)院(yuan)已凍(dong)結(jie)(jie)(jie)了智(zhi)云股(gu)(gu)(gu)份持(chi)有的全(quan)資(zi)子(zi)公司智(zhi)云新能源4.5045%股(gu)(gu)(gu)權(quan)（凍(dong)結(jie)(jie)(jie)股(gu)(gu)(gu)權(quan)數(shu)額為(wei)506萬元(yuan)）、智(zhi)云股(gu)(gu)(gu)份持(chi)有的全(quan)資(zi)子(zi)公司鑫三力34%股(gu)(gu)(gu)權(quan)（凍(dong)結(jie)(jie)(jie)股(gu)(gu)(gu)權(quan)數(shu)額為(wei)1.02億元(yuan)）及智(zhi)云股(gu)(gu)(gu)份持(chi)有的聯營企業(ye)(ye)九派格金(jin)25.1111%股(gu)(gu)(gu)權(quan)（凍(dong)結(jie)(jie)(jie)股(gu)(gu)(gu)權(quan)數(shu)額為(wei)4519.998萬元(yuan)）。當(dang)時，上市(shi)公司表示(shi)將爭取盡快解決相關糾紛事宜，從(cong)而解除(chu)銀(yin)行賬(zhang)戶資(zi)金(jin)、所持(chi)下屬公司/企業(ye)(ye)部分股(gu)(gu)(gu)權(quan)被凍(dong)結(jie)(jie)(jie)狀態。