每經記者(zhe)｜陳晨    每經編輯｜肖芮冬    

2024年(nian)伊始，深(shen)交所連(lian)發6張(zhang)關于(yu)券商和保薦代表人的(de)罰單，引起了(le)業內(nei)關注。

據(ju)《每(mei)日(ri)經濟新聞(wen)》記者(zhe)梳(shu)理，這6張罰(fa)單涉及5家券(quan)商(shang)和10名(ming)保薦代表人。同時，這5家券(quan)商(shang)也都是投(tou)行領域的佼佼者(zhe)，分別是海通證(zheng)券(quan)、國信證(zheng)券(quan)、中信建投(tou)、招(zhao)商(shang)證(zheng)券(quan)和民生證(zheng)券(quan)。

另外(wai)，記者注意到，前述罰單中(zhong)涉及的(de)項目(mu)均為(wei)首發(fa)項目(mu)，且(qie)均已按下“終止鍵”。從時(shi)間來看，這些終止項目(mu)，最(zui)早的(de)為(wei)2023年(nian)(nian)3月(yue)。也(ye)就是(shi)說，時(shi)隔近一年(nian)(nian)，保薦機(ji)構及保薦代表(biao)人仍要為(wei)自己的(de)違(wei)規(gui)行為(wei)“埋單”。

在這6張罰單中(zhong)，擅自(zi)修改(gai)(gai)招(zhao)股說明書(shu)最先引起(qi)記者注意。根(gen)據深(shen)交所通報(bao)稱(cheng)，海(hai)通證券作為江(jiang)蘇沃得(de)農業機械股份有限公(gong)司IPO（首次公(gong)開募股）項(xiang)目保薦(jian)券商，陳城(cheng)、景(jing)煬作為該項(xiang)目的保薦(jian)代表人，存(cun)在未(wei)經同意改(gai)(gai)動招(zhao)股說明書(shu)的行為。

據(ju)悉(xi)，海(hai)通(tong)證券(quan)于2022年(nian)4月(yue)18日(ri)(ri)提交的招股(gu)說(shuo)明(ming)書（注冊稿(gao)）較發(fa)行(xing)人于2022年(nian)2月(yue)28日(ri)(ri)披露的版本有(you)部分(fen)改動(dong)。海(hai)通(tong)證券(quan)未(wei)就招股(gu)說(shuo)明(ming)書改動(dong)事項進行(xing)報告，相關改動(dong)未(wei)經同意。發(fa)行(xing)人于2023年(nian)6月(yue)25日(ri)(ri)出(chu)具的《江蘇沃得(de)農業機械股(gu)份有(you)限(xian)公司關于招股(gu)說(shuo)明(ming)書修訂(ding)情(qing)(qing)況(kuang)的說(shuo)明(ming)》顯(xian)示，主(zhu)(zhu)要(yao)修訂(ding)內容僅涉及更(geng)新財務數據(ju)、更(geng)正原材料采購情(qing)(qing)況(kuang)及主(zhu)(zhu)要(yao)客戶(hu)合作時間等(deng)，未(wei)說(shuo)明(ming)全部改動(dong)內容。

另(ling)外，業績預測情況差異較大也(ye)是深交所監管的重要部分(fen)。中信建(jian)投(tou)作為(wei)(wei)芯天(tian)下技術股(gu)份有限公司IPO項(xiang)目(mu)保薦券商(shang)，汪(wang)浩吉、方英健作為(wei)(wei)該項(xiang)目(mu)保薦代表(biao)人。

據深(shen)交所披露，2023年3月31日(ri)，發行人(ren)在《關于(yu)(yu)審(shen)核中心意(yi)見落實函的(de)回(hui)復（2022年年報財務數(shu)據更新版）》等文件中披露了(le)經(jing)(jing)審(shen)計(ji)的(de)2022年業(ye)績實現情況。2022年，發行人(ren)實現營業(ye)收入74783.70萬(wan)元，歸屬(shu)于(yu)(yu)母公司(si)(si)股東(dong)的(de)凈(jing)(jing)利潤7572.44萬(wan)元，扣除非經(jing)(jing)常(chang)性損益后(hou)歸屬(shu)于(yu)(yu)母公司(si)(si)股東(dong)的(de)凈(jing)(jing)利潤5167.14萬(wan)元。不(bu)過記者發現，就歸母凈(jing)(jing)利潤而言，此前預(yu)計(ji)為(wei)(wei)17500萬(wan)元至19500萬(wan)元。因(yin)此，深(shen)交所認(ren)為(wei)(wei)，發行人(ren)2022年度經(jing)(jing)審(shen)計(ji)業(ye)績與(yu)業(ye)績預(yu)計(ji)情況差異(yi)較大。

記者(zhe)還注(zhu)意到(dao)，對發行人(ren)境外(wai)銷售業(ye)務核查程序執行不到(dao)位(wei)，是兩大IPO項目中都被提及的違規(gui)行為。

深(shen)交所表(biao)示，陳志(zhi)杰、石(shi)志(zhi)華(hua)作為(wei)招商證(zheng)券指定(ding)的(de)(de)廣州芯德通信科(ke)技股份有限公司(si)IPO項(xiang)目的(de)(de)保薦(jian)代(dai)表(biao)人(ren)，對(dui)發(fa)行人(ren)境外(wai)銷售(shou)業(ye)務(wu)核查程(cheng)序執行不(bu)到(dao)位(wei)，表(biao)現為(wei)：一是(shi)對(dui)發(fa)行人(ren)客戶通過(guo)受托購買(mai)方間接(jie)采購的(de)(de)業(ye)務(wu)模式(shi)執行的(de)(de)核查程(cheng)序不(bu)到(dao)位(wei)；二是(shi)對(dui)發(fa)行人(ren)境外(wai)第(di)三方回(hui)款執行的(de)(de)核查程(cheng)序不(bu)到(dao)位(wei)；三是(shi)對(dui)發(fa)行人(ren)境外(wai)貿易(yi)模式(shi)收入分(fen)類金額披露(lu)的(de)(de)準確性未予充(chong)分(fen)核實。

同樣，深圳華智融科(ke)技股份有限公司IPO項目(mu)亦是如(ru)此。據悉，張家文、何立衡是民(min)生證券(quan)指(zhi)定的該項目(mu)保薦(jian)代表人，二人在執業過程中也存在對發(fa)行(xing)人境外(wai)銷售業務核(he)查(cha)程序執行(xing)不到位(wei)的情況。