每經記者(zhe)｜胥帥    每經編(bian)輯｜陳俊杰    

12月7日深夜(ye)，*ST慧辰（即慧辰股(gu)份，SH688500，股(gu)價26.28元(yuan)，市值19.52億(yi)元(yuan)）發布公(gong)告(gao)稱，公(gong)司收到《行政處罰事先(xian)告(gao)知書(shu)》，*ST慧辰涉嫌信息披露違法違規一(yi)案，北(bei)京證監局已調查完畢。

根(gen)據披露(lu)，*ST慧辰控股子公司信唐普華通過虛構與第(di)三(san)方業(ye)務、簽訂無商業(ye)實(shi)質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和(he)利潤，導致*ST慧辰2020年(nian)7月13日披露(lu)的上市(shi)招(zhao)股說明(ming)書，以及(ji)上市(shi)后(hou)披露(lu)的2020年(nian)至2022年(nian)年(nian)度報(bao)告存在虛假記載(zai)。

《每日經(jing)濟(ji)新(xin)聞》記(ji)(ji)者(zhe)注意到，此次*ST慧辰及(ji)相關責任(ren)人(ren)(ren)合計被處罰金(jin)額達1600萬元(yuan)。*ST慧辰和相關責任(ren)人(ren)(ren)在招(zhao)股(gu)書作出(chu)不存(cun)在虛假記(ji)(ji)載的承(cheng)諾，若違反則承(cheng)諾賠償(chang)受損的投(tou)資(zi)者(zhe)。

記者于12月8日下午(wu)致電公司，*ST慧(hui)辰有關人士表(biao)示，已經委托律師對《行(xing)政處罰事(shi)先(xian)告知(zhi)書》的后果(guo)進(jin)行(xing)評估，現在還要等正(zheng)式(shi)告知(zhi)書。根據規定，*ST慧(hui)辰享有陳述、申辯(bian)、要求聽證的權利。如果(guo)公司放棄申辯(bian)，才會(hui)有正(zheng)式(shi)的行(xing)政處罰決定。

數據(ju)來源：記者整理 視覺中國(guo)圖 楊靖制圖

多種方式虛增收入和利潤

根據*ST慧(hui)辰披露的《行政處罰事先告知書》，2017年6月(yue)(yue)，公(gong)司(si)(si)(si)收(shou)購北京信(xin)(xin)唐(tang)(tang)普(pu)華(hua)科技有限公(gong)司(si)(si)(si)（以下簡稱信(xin)(xin)唐(tang)(tang)普(pu)華(hua)）48%的股(gu)(gu)權(quan)，信(xin)(xin)唐(tang)(tang)普(pu)華(hua)成為(wei)公(gong)司(si)(si)(si)參(can)股(gu)(gu)公(gong)司(si)(si)(si)。2020年12月(yue)(yue)，公(gong)司(si)(si)(si)進一步收(shou)購信(xin)(xin)唐(tang)(tang)普(pu)華(hua)22%的股(gu)(gu)權(quan)，信(xin)(xin)唐(tang)(tang)普(pu)華(hua)成為(wei)公(gong)司(si)(si)(si)控股(gu)(gu)子(zi)公(gong)司(si)(si)(si)。

信唐普華通過虛(xu)構與第(di)三方業(ye)務(wu)、簽訂無商(shang)業(ye)實(shi)質的(de)(de)銷售合同、提(ti)前確認項目收入的(de)(de)方式虛(xu)增收入和(he)利(li)潤，導致(zhi)*ST慧(hui)辰(chen)2020年(nian)7月(yue)13日披露(lu)的(de)(de)《北京慧(hui)辰(chen)資道(dao)資訊股份有限(xian)公司(si)首(shou)次(ci)公開發行(xing)股票并在科創板上(shang)市(shi)招(zhao)股說明書》（以(yi)下簡稱《招(zhao)股說明書》），以(yi)及首(shou)發上(shang)市(shi)后(hou)披露(lu)的(de)(de)2020年(nian)至2022年(nian)年(nian)度報告存在虛(xu)假記載。

具體來(lai)看，在(zai)*ST慧辰科創板(ban)上市(shi)前，2018年(nian)，信唐普(pu)華通過簽訂無商業(ye)實(shi)質銷售合(he)同的(de)(de)方式虛增(zeng)收入和利潤(run)。其中*ST慧辰在(zai)2018年(nian)虛增(zeng)利潤(run)555.31萬元，占(zhan)當期披(pi)露利潤(run)總額的(de)(de)7.33%，2019年(nian)虛增(zeng)營業(ye)收入721.70萬元，占(zhan)當期披(pi)露營業(ye)收入的(de)(de)1.88%，虛增(zeng)利潤(run)1785.88萬元，占(zhan)當期披(pi)露利潤(run)總額的(de)(de)25.16%。

而(er)在上市后，*ST慧辰(chen)2021年(nian)虛(xu)增營業(ye)收(shou)入2424.13萬元(yuan)，占當期披(pi)露營業(ye)收(shou)入的5.09%。受(shou)2018年(nian)至(zhi)2021年(nian)相關項目影響，*ST慧辰(chen)2022年(nian)多計壞賬損失(shi)、商譽(yu)減值(zhi)等(deng)，虛(xu)減利潤1.05億元(yuan)，占當期披(pi)露利潤總額絕對值(zhi)的49.84%。

值得(de)一提的是(shi)，何侃(kan)臣時任(ren)信唐(tang)(tang)普華(hua)總(zong)經理(li)，全面主持信唐(tang)(tang)普華(hua)經營管理(li)工作(zuo)，組織、安排信唐(tang)(tang)普華(hua)案涉(she)虛增收入、利潤的行為(wei)。

根據處罰(fa)(fa)意見，擬(ni)決定對(dui)*ST慧辰(chen)，時(shi)任(ren)董事長、總經(jing)理，時(shi)任(ren)財(cai)務(wu)總監等(deng)有關(guan)責任(ren)人予(yu)以(yi)責令改(gai)正、警告(gao)和罰(fa)(fa)款，罰(fa)(fa)款合計1600萬元(yuan)。

招股書曾承諾無虛假記載

*ST慧(hui)辰(chen)于(yu)2020年(nian)7月16日上市。剛過3年(nian)就被查出財(cai)務(wu)造假(jia)。

2023年4月29日，*ST慧辰(chen)2022年年報被出(chu)具無法(fa)表示意見的審(shen)計報告，內部控(kong)制被出(chu)具否定意見，上交所就相關(guan)無法(fa)表示意見涉及(ji)事(shi)項、信唐(tang)普華(hua)應收賬(zhang)款及(ji)收入真實性(xing)、內控(kong)否定意見、業務結構與(yu)毛(mao)利率變化、收入確認(ren)與(yu)存貨等事(shi)項予以(yi)重點問詢。

《每日經(jing)濟新(xin)聞》記(ji)者(zhe)注意到，*ST慧辰在(zai)重(zhong)要聲明中寫(xie)明，招股(gu)書(shu)不存在(zai)虛假記(ji)載。*ST慧辰及全體董(dong)事(shi)、監事(shi)、高級管理(li)人(ren)(ren)員(yuan)、控(kong)股(gu)股(gu)東、實際(ji)控(kong)制(zhi)人(ren)(ren)對招股(gu)書(shu)的(de)真實性(xing)(xing)、準確性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)承擔個別和(he)連帶(dai)的(de)法律責任。因(yin)(yin)發行(xing)人(ren)(ren)招股(gu)說(shuo)明書(shu)及其他(ta)信息披露資(zi)料有虛假記(ji)載、誤(wu)(wu)導性(xing)(xing)陳(chen)(chen)述或者(zhe)重(zhong)大遺漏(lou)(lou)，致使(shi)投資(zi)者(zhe)在(zai)證(zheng)券發行(xing)和(he)交易(yi)中遭受損失(shi)的(de)，將依法賠償投資(zi)者(zhe)損失(shi)。保(bao)薦人(ren)(ren)及證(zheng)券服務機構承諾因(yin)(yin)其為發行(xing)人(ren)(ren)本次(ci)公開(kai)發行(xing)制(zhi)作、出具(ju)的(de)文件(jian)有虛假記(ji)載、誤(wu)(wu)導性(xing)(xing)陳(chen)(chen)述或者(zhe)重(zhong)大遺漏(lou)(lou)，給投資(zi)者(zhe)造成損失(shi)的(de)，將依法賠償投資(zi)者(zhe)損失(shi)。

當(dang)時招股書也說明，該(gai)等損失(shi)的賠償(chang)金額以(yi)投資者因此而實際發生(sheng)的直接(jie)損失(shi)為限，具體的賠償(chang)標準(zhun)、賠償(chang)主體范圍(wei)、賠償(chang)金額等細節(jie)內容(rong)待(dai)上述情形實際發生(sheng)時，依(yi)據最(zui)終(zhong)確定的賠償(chang)方案(an)為準(zhun)，或證券(quan)監督管理(li)部門、司法機關認定的方式或金額確定。

不過，目(mu)前(qian)尚難確定(ding)*ST慧(hui)(hui)辰(chen)(chen)實(shi)際控制(zhi)人是(shi)否(fou)(fou)會回(hui)購股(gu)(gu)(gu)票。根據(ju)實(shi)際控制(zhi)人趙龍當時的承諾：“若證券監督管理部(bu)門(men)或其(qi)他(ta)有權部(bu)門(men)認定(ding)招股(gu)(gu)(gu)說(shuo)明(ming)書(shu)存在虛(xu)假記(ji)載、誤導性陳述或者重大(da)遺(yi)漏之(zhi)情形(xing)，且該等情形(xing)對判斷(duan)慧(hui)(hui)辰(chen)(chen)資(zi)訊是(shi)否(fou)(fou)符合法(fa)律規定(ding)的發行(xing)條(tiao)件構(gou)成重大(da)且實(shi)質(zhi)影響的，則本(ben)人承諾將自行(xing)或極力促(cu)使慧(hui)(hui)辰(chen)(chen)資(zi)訊（即上(shang)市公司）依(yi)法(fa)回(hui)購其(qi)首(shou)次公開(kai)發行(xing)的全部(bu)新股(gu)(gu)(gu)，并將依(yi)法(fa)回(hui)購本(ben)人已轉讓的原限售股(gu)(gu)(gu)（如有）。”

2018年(nian)(nian)(nian)和(he)2019年(nian)(nian)(nian)，*ST慧(hui)辰歸屬于(yu)母公司所有者(zhe)的(de)凈(jing)(jing)利(li)潤(run)分別(bie)為5315.21萬元(yuan)和(he)6078.94萬元(yuan)。*ST慧(hui)辰選擇的(de)上市標(biao)準(zhun)是“最近兩年(nian)(nian)(nian)凈(jing)(jing)利(li)潤(run)均為正且累(lei)計凈(jing)(jing)利(li)潤(run)不低(di)于(yu)人民幣5000萬元(yuan)”。即(ji)便扣除(chu)掉虛(xu)增的(de)利(li)潤(run)，*ST慧(hui)辰2018年(nian)(nian)(nian)和(he)2019年(nian)(nian)(nian)的(de)累(lei)計凈(jing)(jing)利(li)潤(run)也(ye)不低(di)于(yu)5000萬元(yuan)。

對于涉及(ji)*ST慧辰(chen)賠償投資者一(yi)事，記(ji)者于12月8日下午致電(dian)公(gong)司(si)。*ST慧辰(chen)有(you)關人(ren)士(shi)表示，已(yi)經委托律師對《行(xing)政處罰(fa)事先告知(zhi)書》的(de)后(hou)果(guo)進行(xing)評估(gu)，現在還要等正(zheng)(zheng)式告知(zhi)書。根據(ju)規定(ding)，*ST慧辰(chen)享有(you)陳述、申辯、要求聽證的(de)權利。如(ru)果(guo)公(gong)司(si)放棄(qi)申辯，才會有(you)正(zheng)(zheng)式的(de)行(xing)政處罰(fa)決定(ding)。

上海新古律師(shi)事務所王懷(huai)濤(tao)律師(shi)表(biao)示，招(zhao)股(gu)書中(zhong)的承諾(nuo)是具有(you)法律約(yue)束力(li)的，即在滿足承諾(nuo)的條件時，承諾(nuo)人有(you)履行承諾(nuo)的義務。

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