每經記者｜趙李南    每經編輯｜楊(yang) 夏     

9月28日，《每日經濟新聞》發布獨家報道《東方日升被裁(cai)決賠償客戶5.1億(yi)仲裁(cai)歷時(shi)兩年(nian)但公司(si)此前未曾披露(lu)》。

10月9日，深交(jiao)所對東方(fang)日升（SZ300118，股價19.05元(yuan)，市(shi)值217億元(yuan)）下發(fa)《關(guan)注函》。《關(guan)注函》的(de)多處內容與每(mei)經上述報道的(de)主要內容相(xiang)關(guan)。

上述報道提及，東方日升的仲(zhong)裁(cai)前后歷(li)時(shi)兩年，但公司在(zai)9月28日公告(gao)之前并沒(mei)有披露(lu)過該(gai)仲(zhong)裁(cai)事項(xiang)。深(shen)交所《關注(zhu)函》要求公司：“說(shuo)明(ming)是否對上述仲(zhong)裁(cai)事項(xiang)按規定及時(shi)履行了信息(xi)披露(lu)義務。”

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同時，《每日(ri)經濟新聞》報(bao)道提及東(dong)方日(ri)升(sheng)在定(ding)期(qi)報(bao)告中(zhong)并未披(pi)(pi)露(lu)上述仲(zhong)裁(cai)事(shi)項，卻披(pi)(pi)露(lu)了低(di)于5億元的其他仲(zhong)裁(cai)事(shi)項。深(shen)交所《關注函》也要求公司說明：“2021年(nian)(nian)和2022年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)審計報(bao)告中(zhong)未反映相(xiang)關情(qing)況的原因及合理性。”

深交(jiao)所《關注函(han)》還(huan)請東方日升的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構說(shuo)明(ming)是否需要對前期財務報表進行差錯(cuo)更正和是否影響已發(fa)表的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見，以及(ji)相應年度審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作是否符合《審(shen)(shen)(shen)計(ji)準則》等相關規定。

另外(wai)，東方日升此前曾(ceng)向(xiang)特(te)定(ding)對象發(fa)行股票，相(xiang)關申報文件中(zhong)并未提及上(shang)述仲裁(cai)相(xiang)關的(de)重大未決(jue)事項。

涉5億元仲裁未披露

9月28日(ri)，東(dong)方日(ri)升公告(gao)稱，近(jin)日(ri)國(guo)際商會國(guo)際仲裁法院（ICC）已經對其與客(ke)戶之間(jian)的糾紛做出裁決(jue)。據裁決(jue)結(jie)果，東(dong)方日(ri)升需向該客(ke)戶支付約7168萬美(mei)元(yuan)(yuan)，折合人民幣約5.1億(yi)元(yuan)(yuan)。

同日，《每(mei)日經(jing)濟新聞》發出《東方日升(sheng)被裁(cai)(cai)決賠償客戶5.1億 仲裁(cai)(cai)歷時兩年但公司此前未曾披(pi)露(lu)》的獨家(jia)報道。

在(zai)上述報道中，《每日(ri)經濟新聞》記(ji)者追溯東方日(ri)升(sheng)的過往(wang)公告(gao)后發現(xian)，公司此(ci)前從未(wei)披露(lu)過其與FOCUS公司（以(yi)下簡稱FOCUS）之間的這一仲裁事項。

據東方(fang)日升(sheng)公告，其(qi)在(zai)2021年(nian)7月24日接(jie)到ICC通知，FOCUS已向其(qi)提交仲裁申請。在(zai)2021年(nian)年(nian)報中(zhong)，東方(fang)日升(sheng)表示(shi)：“本年(nian)度(du)公司無(wu)重(zhong)大訴訟、仲裁事(shi)項。”

在2022年年報(bao)中，東方(fang)日升同(tong)樣表(biao)述為“本年度公司無重大訴(su)訟、仲(zhong)裁事項”。而在2022年年報(bao)中，東方(fang)日升在“或有事項”當中列(lie)示了多個涉訴(su)、仲(zhong)裁的(de)案件(jian)，但其中未出(chu)現(xian)過與FOCUS有關的(de)案件(jian)。

在2022年年報中，東方日升(sheng)“或(huo)有事(shi)項”披露的糾紛(fen)之一(yi)是，公(gong)司(si)向丹(dan)麥國際仲裁(cai)庭提交仲裁(cai)申(shen)請(qing)書，要求EE Construction ApS公(gong)司(si)支付逾期貨款約1653萬美元及(ji)利息，并(bing)于當年12月收到仲裁(cai)申(shen)請(qing)書，但(dan)案(an)件未開庭審理。

顯(xian)然，東方日升(sheng)與(yu)FOCUS的糾(jiu)紛(fen)金額遠大于與(yu)EE Construction ApS公司之間的糾(jiu)紛(fen)金額。東方日升(sheng)披露了與(yu)EE Construction ApS公司之間的仲裁事(shi)(shi)項(xiang)，卻未披露與(yu)FOCUS之間的仲裁事(shi)(shi)項(xiang)。

今年(nian)2月，ICC開庭審理此(ci)案。而在(zai)今年(nian)半(ban)年(nian)報中(zhong)，東方(fang)日(ri)升(sheng)表述(shu)稱：“本報告期公(gong)司無重大訴訟、仲裁事項。”

同時，在今年半年報的訴訟(song)（仲裁(cai)）基本情況表(biao)當中，東方(fang)(fang)日升稱(cheng)，涉案(an)金額總計約1.7億元，該金額也遠低于(yu)(yu)其與FOCUS之間的糾紛金額。對于(yu)(yu)該表(biao)格的披露內(nei)容(rong)，東方(fang)(fang)日升稱(cheng)相關訴訟(song)及(ji)仲裁(cai)對公(gong)司無重大(da)影響，并稱(cheng)這些訴訟(song)和仲裁(cai)未(wei)達到披露標準。

審計、中介機構均被詢問

10月(yue)9日，深(shen)交所對東方日升下發關注函。深(shen)交所《關注函》提及(ji)(ji)：“請(qing)你公(gong)司說明是否(fou)對上述仲(zhong)裁事項按(an)規定(ding)及(ji)(ji)時(shi)履(lv)行(xing)了信息披(pi)露義務(wu)，如(ru)是，請(qing)說明具體(ti)(ti)披(pi)露情況；如(ru)否(fou)，請(qing)說明未及(ji)(ji)時(shi)履(lv)行(xing)信息披(pi)露義務(wu)的具體(ti)(ti)原因。”

對于此前(qian)年報中未披露(lu)相(xiang)(xiang)關事項(xiang)，深交所請(qing)東方(fang)日(ri)升說明就(jiu)相(xiang)(xiang)關合同糾紛(fen)及仲裁(cai)事項(xiang)進展與年審會計師(shi)進行溝通(tong)的具體情況，以及是(shi)否需要根據仲裁(cai)結果(guo)對前(qian)期財務報表進行差錯更(geng)正。

深交所《關(guan)(guan)注函(han)》要(yao)求東方日升的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構對(dui)(dui)(dui)前述事(shi)(shi)項進行核查并發(fa)表(biao)明確意見，重點說(shuo)明知悉相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)合(he)同糾紛及仲裁事(shi)(shi)項進展的(de)具體時點，2021年和2022年年審(shen)工(gong)作(zuo)中(zhong)對(dui)(dui)(dui)于公司(si)訴訟仲裁事(shi)(shi)項采取(qu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序和獲取(qu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)證據(ju)，2021年和2022年年報審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告中(zhong)未反映(ying)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)情況的(de)原因及合(he)理性，相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)事(shi)(shi)項是(shi)否需要(yao)對(dui)(dui)(dui)前期(qi)財務報表(biao)進行差錯更(geng)正和是(shi)否影響(xiang)已發(fa)表(biao)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見，以及相(xiang)(xiang)(xiang)應年度審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)是(shi)否符合(he)《審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則》等相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)規定。

值得注(zhu)意的(de)是，東方(fang)日升(sheng)于(yu)2022年3月25日申請向特(te)定對象發行股(gu)票，并(bing)(bing)于(yu)2022年9月15日注(zhu)冊生效，相關申報文件中并(bing)(bing)未提及上述仲裁(cai)相關的(de)重大未決事(shi)項。

對于申(shen)報文件未提及(ji)該仲裁(cai)，深交所在(zai)《關注函》中請東方日升說明未在(zai)申(shen)報文件中充(chong)分披露相關事(shi)項(xiang)的原因，是否符合發行審核(he)相關規則，以(yi)及(ji)就相關合同(tong)糾紛(fen)及(ji)仲裁(cai)事(shi)項(xiang)進展(zhan)與(yu)保薦人等證券(quan)服務機(ji)構進行溝(gou)通的具體情況。

同時，深交所在《關注函(han)》中(zhong)(zhong)還“請保薦人等證(zheng)券(quan)服務機(ji)構(gou)分別對前(qian)述事項(xiang)進(jin)行(xing)(xing)核查并發(fa)表明(ming)確(que)意見，重點(dian)說明(ming)知悉相(xiang)(xiang)關合同糾紛及(ji)仲(zhong)裁(cai)(cai)事項(xiang)進(jin)展(zhan)的具體時點(dian)，盡調核查工(gong)作(zuo)中(zhong)(zhong)對于(yu)公(gong)司訴訟仲(zhong)裁(cai)(cai)事項(xiang)采取的程序和獲取的證(zheng)據(ju)，證(zheng)券(quan)服務機(ji)構(gou)出(chu)具的文件中(zhong)(zhong)未反映相(xiang)(xiang)關情況的原因及(ji)合理性，以及(ji)盡調核查工(gong)作(zuo)是否(fou)符合發(fa)行(xing)(xing)審(shen)核相(xiang)(xiang)關要求(qiu)。”

此外，深交所請東(dong)方日升自查是否存在其他應(ying)披(pi)(pi)露而未披(pi)(pi)露的訴訟或仲裁事項。

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