每經(jing)記者｜肖世清(qing)    每經(jing)編輯｜廖丹

2月11日，據央行(xing)(xing)網站消息，《商業銀行(xing)(xing)金(jin)融(rong)資產(chan)風險分(fen)類(lei)辦(ban)法》（以下簡稱《辦(ban)法》）正式發布，并(bing)于2023年7月1日起(qi)施行(xing)(xing)。

與現行《指(zhi)引》相比，《辦(ban)法》拓展了(le)風(feng)險分(fen)類(lei)的(de)資(zi)產范(fan)圍(wei)，提出了(le)新的(de)風(feng)險分(fen)類(lei)定義，強調(diao)以債務人履約能(neng)力為中心的(de)分(fen)類(lei)理念，進一步明確了(le)風(feng)險分(fen)類(lei)的(de)客觀指(zhi)標與要求(qiu)。

其中(zhong)，《辦法(fa)》明確(que)規定，金融資產逾(yu)期(qi)后應至少歸(gui)(gui)為(wei)關注(zhu)類(lei)，逾(yu)期(qi)超過(guo)90天(tian)、270天(tian)應至少歸(gui)(gui)為(wei)次級(ji)類(lei)、可疑類(lei)，逾(yu)期(qi)超過(guo)360天(tian)應歸(gui)(gui)為(wei)損(sun)失(shi)類(lei)。《辦法(fa)》實施后，逾(yu)期(qi)超過(guo)90天(tian)的債權，即(ji)使抵押擔保充足，也(ye)應歸(gui)(gui)為(wei)不良。

央行、銀保監會有(you)關(guan)部(bu)門(men)負責人在答記(ji)者問(wen)時表示，《辦法》旨在進一步(bu)推動(dong)商業銀行準(zhun)確識別風險水(shui)平、做實資產風險分類，有(you)利于銀行業有(you)效防范化(hua)解信用風險，提升服務實體經濟水(shui)平。

風險分類對象擴展至承擔信用風險的全部金融資產

信用(yong)(yong)風險(xian)是(shi)我(wo)國(guo)銀行(xing)業面臨(lin)的最主要(yao)風險(xian)，完善的風險(xian)分(fen)(fen)(fen)類(lei)制度是(shi)有效防控信用(yong)(yong)風險(xian)的前提。1998年(nian)(nian)，人(ren)民(min)銀行(xing)出臺《貸款(kuan)風險(xian)分(fen)(fen)(fen)類(lei)指導原則(ze)》，提出五級(ji)分(fen)(fen)(fen)類(lei)概(gai)念。2007年(nian)(nian)，原銀監會發布《貸款(kuan)風險(xian)分(fen)(fen)(fen)類(lei)指引》（以下(xia)簡稱《指引》），進一步明確(que)了五級(ji)分(fen)(fen)(fen)類(lei)監管(guan)要(yao)求。近年(nian)(nian)來(lai)，我(wo)國(guo)商業銀行(xing)資產結構(gou)發生較(jiao)大變化，風險(xian)分(fen)(fen)(fen)類(lei)實踐面臨(lin)諸多新情況(kuang)和新問題(ti)，現(xian)行(xing)風險(xian)分(fen)(fen)(fen)類(lei)監管(guan)制度存在一些短板與不足(zu)。

《辦法》將風(feng)(feng)險(xian)分類(lei)對象由貸款擴展(zhan)至承擔信用風(feng)(feng)險(xian)的全部金融資(zi)產(chan)，除(chu)總則和附則外(wai)，主要包(bao)括四方面內容：一是(shi)(shi)(shi)提(ti)出金融資(zi)產(chan)風(feng)(feng)險(xian)分類(lei)要求；二是(shi)(shi)(shi)提(ti)出重組資(zi)產(chan)的風(feng)(feng)險(xian)分類(lei)要求；三是(shi)(shi)(shi)加(jia)強(qiang)銀行(xing)風(feng)(feng)險(xian)分類(lei)管理(li)；四是(shi)(shi)(shi)明確監(jian)督管理(li)要求。

其中(zhong)，《辦(ban)法(fa)》提出，商(shang)業(ye)銀行應對表(biao)內承(cheng)擔(dan)信用風(feng)險的金融(rong)資(zi)產(chan)(chan)進行風(feng)險分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)，包括但不限(xian)于貸款、債券(quan)和其他(ta)投資(zi)、同業(ye)資(zi)產(chan)(chan)、應收款項等。表(biao)外(wai)項目中(zhong)承(cheng)擔(dan)信用風(feng)險的，應按照表(biao)內資(zi)產(chan)(chan)相關(guan)(guan)要求開展風(feng)險分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)。金融(rong)資(zi)產(chan)(chan)按照風(feng)險程度分(fen)(fen)為(wei)五類(lei)(lei)(lei)，分(fen)(fen)別為(wei)正(zheng)常類(lei)(lei)(lei)、關(guan)(guan)注類(lei)(lei)(lei)、次級(ji)類(lei)(lei)(lei)、可疑類(lei)(lei)(lei)、損失類(lei)(lei)(lei)，后三類(lei)(lei)(lei)合稱不良資(zi)產(chan)(chan)。

央行(xing)(xing)(xing)、銀(yin)保監(jian)會有關部(bu)門負責人表示，商(shang)業銀(yin)行(xing)(xing)(xing)開展風險分(fen)類的(de)(de)核心(xin)是(shi)準確判斷(duan)債(zhai)務(wu)人償債(zhai)能力。逾(yu)期(qi)天數(shu)和信(xin)用減(jian)值是(shi)資產質量惡化程度的(de)(de)重要指標，能有效反映債(zhai)務(wu)人的(de)(de)償債(zhai)能力。從逾(yu)期(qi)天數(shu)看，現(xian)行(xing)(xing)(xing)《指引》對逾(yu)期(qi)天數(shu)與分(fen)類等級關系的(de)(de)規定不夠清晰(xi)，部(bu)分(fen)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)以擔保充足為由(you)，未將全部(bu)逾(yu)期(qi)超過90天的(de)(de)債(zhai)權納入不良。

《辦法》明(ming)確規定(ding)，金(jin)融資(zi)產逾(yu)期(qi)后應(ying)至(zhi)少歸(gui)為(wei)(wei)關注類(lei)(lei)，逾(yu)期(qi)超(chao)(chao)過(guo)90天(tian)、270天(tian)應(ying)至(zhi)少歸(gui)為(wei)(wei)次級類(lei)(lei)、可疑類(lei)(lei)，逾(yu)期(qi)超(chao)(chao)過(guo)360天(tian)應(ying)歸(gui)為(wei)(wei)損失(shi)類(lei)(lei)。《辦法》實施后，逾(yu)期(qi)超(chao)(chao)過(guo)90天(tian)的債權(quan)，即(ji)使(shi)抵押擔保充足(zu)，也(ye)應(ying)歸(gui)為(wei)(wei)不良(liang)。從信用減(jian)值(zhi)看，新金(jin)融工(gong)具準(zhun)則以(yi)預期(qi)信用損失(shi)為(wei)(wei)基礎(chu)，對相(xiang)關資(zi)產進行減(jian)值(zhi)會計處理并(bing)確認損失(shi)準(zhun)備。《辦法》參考借鑒新會計準(zhun)則要(yao)求，規定(ding)已發生信用減(jian)值(zhi)的資(zi)產應(ying)進入不良(liang)，其(qi)中預期(qi)信用損失(shi)占賬面余額50%以(yi)上應(ying)至(zhi)少歸(gui)為(wei)(wei)次級，占賬面余額90%以(yi)上應(ying)歸(gui)為(wei)(wei)損失(shi)。

《辦(ban)法》還(huan)指出，商業(ye)銀(yin)行應對重組(zu)資產設置重組(zu)觀察期(qi)。觀察期(qi)自(zi)合同調整后約定的第(di)一次還(huan)款日開始(shi)計算，應至少包含(han)連續兩個還(huan)款期(qi)，并不得低于1年。觀察期(qi)結束(shu)時，債務(wu)人(ren)已經解決(jue)財務(wu)困難并在觀察期(qi)內(nei)按照(zhao)合同約定及時足(zu)額還(huan)款的，相關資產可不再被(bei)認定為重組(zu)資產。

上述負責人表示，現行《指引》未充分(fen)明確重(zhong)組(zu)貸款(kuan)(kuan)涉及(ji)的“債務人財務狀況惡化”以及(ji)“合同調整”兩個(ge)關鍵(jian)概念(nian)(nian)，且(qie)規定重(zhong)組(zu)貸款(kuan)(kuan)均(jun)應(ying)分(fen)類(lei)為不(bu)良。借(jie)鑒國際(ji)經驗，《辦(ban)法》進(jin)一(yi)步細化了(le)重(zhong)組(zu)的概念(nian)(nian)。

存量業務設置兩年半過渡期

《每日(ri)經濟新聞》記者(zhe)注意到，《辦(ban)法》要求商業銀行(xing)(xing)(xing)對非零售金融資產進行(xing)(xing)(xing)風險分(fen)類時，應以評估債(zhai)務(wu)(wu)人的履約(yue)能力(li)為中(zhong)心(xin)，債(zhai)務(wu)(wu)人在本(ben)(ben)行(xing)(xing)(xing)債(zhai)權(quan)超過(guo)10%分(fen)類為不良(liang)(liang)(liang)的，該債(zhai)務(wu)(wu)人在本(ben)(ben)行(xing)(xing)(xing)所有(you)債(zhai)權(quan)均應分(fen)類為不良(liang)(liang)(liang)；債(zhai)務(wu)(wu)人在所有(you)銀行(xing)(xing)(xing)的債(zhai)務(wu)(wu)中(zhong)，逾期超過(guo)90天(tian)的債(zhai)務(wu)(wu)已經超過(guo)20%的，各銀行(xing)(xing)(xing)均應將其債(zhai)務(wu)(wu)歸為不良(liang)(liang)(liang)。

前述(shu)有(you)(you)關部門負責人(ren)(ren)表示(shi)，根(gen)據(ju)現行(xing)(xing)《指(zhi)引》，風險(xian)分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)以(yi)(yi)單筆(bi)(bi)貸款(kuan)為(wei)對(dui)象，同一債(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)名(ming)下的多筆(bi)(bi)貸款(kuan)分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)結果可(ke)能不(bu)(bu)一致(zhi)，既可(ke)以(yi)(yi)是正(zheng)常類(lei)(lei)(lei)、關注類(lei)(lei)(lei)，也可(ke)以(yi)(yi)分(fen)(fen)為(wei)次級(ji)類(lei)(lei)(lei)、可(ke)疑類(lei)(lei)(lei)或損(sun)失類(lei)(lei)(lei)。巴塞爾委員會在《審(shen)慎處理資(zi)產(chan)指(zhi)引》中指(zhi)出，如(ru)果銀行(xing)(xing)的非零售交易對(dui)手有(you)(you)任何一筆(bi)(bi)風險(xian)暴(bao)露發生實質性不(bu)(bu)良(liang)，應將該(gai)對(dui)手所(suo)有(you)(you)風險(xian)暴(bao)露均(jun)認定為(wei)不(bu)(bu)良(liang)。借鑒上述(shu)概念，考(kao)慮(lv)到對(dui)公客戶公司治(zhi)理和財務(wu)(wu)數據(ju)相對(dui)完(wan)善，《辦法》要求商業銀行(xing)(xing)對(dui)非零售金融資(zi)產(chan)進(jin)行(xing)(xing)風險(xian)分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)時(shi)，應以(yi)(yi)評估債(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)的履約(yue)能力為(wei)中心，債(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)在本行(xing)(xing)債(zhai)權(quan)超(chao)(chao)過(guo)10%分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)為(wei)不(bu)(bu)良(liang)的，該(gai)債(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)在本行(xing)(xing)所(suo)有(you)(you)債(zhai)權(quan)均(jun)應分(fen)(fen)類(lei)(lei)(lei)為(wei)不(bu)(bu)良(liang)；債(zhai)務(wu)(wu)人(ren)(ren)在所(suo)有(you)(you)銀行(xing)(xing)的債(zhai)務(wu)(wu)中，逾期超(chao)(chao)過(guo)90天(tian)的債(zhai)務(wu)(wu)已經(jing)超(chao)(chao)過(guo)20%的，各銀行(xing)(xing)均(jun)應將其債(zhai)務(wu)(wu)歸為(wei)不(bu)(bu)良(liang)。

“需要指(zhi)出的(de)(de)是，以債務(wu)人為中心并非(fei)不考慮(lv)擔保(bao)(bao)因素。對于不良(liang)資(zi)產(chan)(chan)，商業銀行(xing)(xing)可以依據(ju)單筆資(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)擔保(bao)(bao)緩釋程(cheng)度(du)，將同一(yi)非(fei)零售(shou)債務(wu)人名(ming)下的(de)(de)不同債務(wu)分(fen)(fen)為次級類(lei)、可疑(yi)類(lei)或損(sun)失類(lei)。對于零售(shou)資(zi)產(chan)(chan)，考慮(lv)到(dao)業務(wu)種類(lei)差異、抵(di)押擔保(bao)(bao)等因素影(ying)響，銀行(xing)(xing)也可以對單筆資(zi)產(chan)(chan)進行(xing)(xing)風險(xian)分(fen)(fen)類(lei)。”該負責人稱。

另外，《辦(ban)(ban)法》實施充(chong)分(fen)(fen)考(kao)慮對(dui)機構和市場的(de)影響，合理設置了過渡期，給予(yu)相(xiang)關銀行(xing)(xing)(xing)充(chong)裕的(de)時間做好《辦(ban)(ban)法》實施準備。《辦(ban)(ban)法》將于2023年7月(yue)1日(ri)(ri)起正式(shi)施行(xing)(xing)(xing)。對(dui)于商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)自《辦(ban)(ban)法》正式(shi)施行(xing)(xing)(xing)后(hou)新發生的(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)務，即2023年7月(yue)1日(ri)(ri)起發生的(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)務，應按(an)照(zhao)《辦(ban)(ban)法》要(yao)(yao)求進行(xing)(xing)(xing)分(fen)(fen)類；對(dui)于《辦(ban)(ban)法》正式(shi)施行(xing)(xing)(xing)前已(yi)發生的(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)務，即2023年7月(yue)1日(ri)(ri)前發生的(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)務，商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)應制訂重新分(fen)(fen)類計劃，于2025年12月(yue)31日(ri)(ri)前按(an)季度有計劃、分(fen)(fen)步驟對(dui)所有存(cun)量業(ye)(ye)(ye)(ye)務全部(bu)按(an)照(zhao)《辦(ban)(ban)法》要(yao)(yao)求重新分(fen)(fen)類。

此外，有關部門負責人還(huan)表示，商(shang)業銀(yin)行應按照(zhao)《辦法》規定(ding)，在(zai)持續穩(wen)健經營(ying)前提下，制訂科學合(he)理(li)的(de)工作計劃，全面排查(cha)金融資產風(feng)(feng)險分(fen)(fen)類(lei)管(guan)理(li)中存(cun)在(zai)的(de)問題，盡快整改到(dao)位。對于新(xin)發生業務，要嚴格(ge)按照(zhao)《辦法》要求進行分(fen)(fen)類(lei)。對于存(cun)量(liang)資產，應在(zai)過渡期內重(zhong)新(xin)分(fen)(fen)類(lei)，實(shi)現按時(shi)達標。同時(shi)，商(shang)業銀(yin)行要按照(zhao)新(xin)的(de)監管(guan)要求，建立健全風(feng)(feng)險分(fen)(fen)類(lei)治理(li)架(jia)構，完善風(feng)(feng)險分(fen)(fen)類(lei)管(guan)理(li)制度(du)，優化信息系統功能，加強監測分(fen)(fen)析和信息披露，切實(shi)提升(sheng)風(feng)(feng)險分(fen)(fen)類(lei)管(guan)理(li)水平。

封面圖片(pian)來源(yuan)：每日經濟(ji)新聞 劉國梅 攝